题目

HAPPY 公司于2016 年12 月发现,2015 年少计了一项管理用固定资产的折旧费用200 万元,所得税申报表中未扣除该项折旧费用。HAPPY 公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,HAPPY 公司在2015 年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为( )万元。

A

50

B

150

C

200

D

135

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前期差错更正的会计处理

        留存收益的调整(调减)金额=200 ×(1 -25%)=150(万元)。

        综上,本题应选B。

【相关分录】

(1)补提折旧

          借:以前年度损益调整——管理费用   2 000 000

                  贷:累计折旧                                    2 000 000

(2)调整应交所得税

          借:应交税费——应交所得税                   500 000

                   贷:以前年度损益调整——所得税费用  500 000

(3)将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润,同时调减盈余公积

          借:利润分配——未分配利润                1 350 000

                  盈余公积                                            150 000 

                  贷:以前年度损益调整——本年利润       1 500 000

多做几道

盈余公积属于什么科目()

A.无形资产科目

B.资产类科目

C.税金及附加科目

D.权益类科目

商标注册费用计入什么科目()

A.无形资产科目

B.资产类科目

C.税金及附加科目

D.投资收益科目

印花税入什么科目()

A.损益类科目

B.资产类科目

C.税金及附加科目

D.投资收益科目

待摊费用是什么科目()

A.损益类科目

B.资产备抵科目

C.资产类科目

D.投资收益科目

国债利息收入计入什么科目()

A.无形资产科目

B.资产备抵科目

C.资产类科目

D.投资收益科目

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