题目

国兴公司2009年6月底对库存现金进行了大清查,情况如下:(1)发现现金短缺500元,经查明属于出纳李华的责任,应由其赔偿。(2)发现现金短缺600元,无法查明原因。(3)发现现金溢余1000元,经查明属于上月应支付给华大公司的货款。(4)发现现金溢余800元,无法查明原因。     要求:根据上述资料编制会计分录。

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 (1)借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500
      贷:库存现金          500
经批准:
    借:其他应收款——应收现金短缺款(李华)    500
        贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    500
 (2)借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢600
        贷:库存现金    600
经批准:
    借:管理费用——现金短缺    600
        贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    600
 (3)借:库存现金    1000
        贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    1000
经批准:
    借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    1000
        贷:其他应付款——应付现金溢余(华大公司)    1000
 (4)借:库存现金    800
        贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    800
经批准:
    借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢800
        贷:营业外收入——现金溢余    800

多做几道

新月公司为增值税一般纳税人。2009年4月5日向甲公司销售商品1批。增值税专用发票注明:价款为100000元,增值税税额17000元。该批商品的实际成本为60000元。商品已发出,发票账单已交付甲公司,货款尚未收到。要求:根据下述资料编制会计分录。(1)2009年4月10日,甲公司验收该批商品时发现商品质量未达到合同标准,要求新月公司在价格上给予5%的折让。按规定,发生的销售折让允许抵减当期增值税税额。(2)如果甲公司2009年4月12日支付了该批商品货款。但于2010年1月2日发现商品质量有问题并退回给新月公司,新月公司用银行存款支付了退贷款。

甲股份公司自2007年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2008年6月专利技术获得成功,达到预定用途。2007年在研究开发过程中发生材料费150万元、人工工资100万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2008年在研究开发过程中发生材料费80万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。要求:编制甲股份公司2007年度和2008年度有关研究开发专利权的会计分录。

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