题目

金辉公司属于增值税一般纳税人,按实际成本法计价核算原材料收发,2010年3月份发生下列收发业务:(1)3月1日,向东方公司购进A材料10000千克,每千克10元,增值税专用发票上注明价款100000元,增值税税额17000元,款项尚未支付,材料已验收入库。(2)3月6日,向红日公司购进B材料20000千克,每千克15元,增值税税率17%,取得增值税专用发票,材料已验收入库,货款以转账支票支付。(3)3月12日,从外地宏发企业购进A材料20吨,每吨10000元,B材料30吨,每吨15000元,增值税税率17%,货款以托收承付方式结算,接到托收承付凭证及有关账单,审核无误承付款项,材料未到。(4)3月31日,月末汇总本月生产车间生产甲产品领用A材料20吨,B材料25吨,车间一般耗用B材料2吨。A材料每吨成本10000元,B材料每吨成本15000元。要求:根据上述材料编制相关会计分录。

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(1)3月1日,向东方公司购进A材料:
借:原材料——A材料           100000
   应交税费——应交增值税(进项税额)       17000
   贷:应付账款               117000
(2)3月6日,向红日公司购进B材料:
借:原材料——B材料               300000
   应交税费——应交增值税(进项税额)    51000
   贷:银行存款                   351000
(3)3月12日,从外地宏发企业购进材料:
借:在途物资——A材料       200000
           ——B材料       450000
   应交税费——应交增值税(进项税额)    110500
   贷:银行存款                       760500
(4)3月31日,月末汇总:
借:生产成本——甲产品               575000
   制造费用                  30000
   贷:原材料——A材料       200000
             ——B材料       405000

多做几道

新月公司为增值税一般纳税人。2009年4月5日向甲公司销售商品1批。增值税专用发票注明:价款为100000元,增值税税额17000元。该批商品的实际成本为60000元。商品已发出,发票账单已交付甲公司,货款尚未收到。要求:根据下述资料编制会计分录。(1)2009年4月10日,甲公司验收该批商品时发现商品质量未达到合同标准,要求新月公司在价格上给予5%的折让。按规定,发生的销售折让允许抵减当期增值税税额。(2)如果甲公司2009年4月12日支付了该批商品货款。但于2010年1月2日发现商品质量有问题并退回给新月公司,新月公司用银行存款支付了退贷款。

甲股份公司自2007年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2008年6月专利技术获得成功,达到预定用途。2007年在研究开发过程中发生材料费150万元、人工工资100万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2008年在研究开发过程中发生材料费80万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。要求:编制甲股份公司2007年度和2008年度有关研究开发专利权的会计分录。

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