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简述商业银行的职能。

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商业银行的职能是由其性质所决定的.主要有以下五个基本职能:

(1)信用中介职能。通过负债业务,银行把社会上的各种闲散资金集中起来,再通过资产业务,把它投向社会经济的各部门、各行业,从而增加国民经济的生产能力。

(2)支付中介职能。商业银行在吸收存款的基础上.通过向客户提供支付工具,实现存款在账户上的转移,从而清算客户间的债权债务.同时也为客户兑付现款。

(3)信用创造职能。商业银行能够吸收各种存款,并用其所吸收的各种存款发放贷款,在支票流通和转账结算的基础上,贷款又转化为存款,在存款不提取现金或不完全提现的基础上,便增加了商业银行的资金来源,最后在整个银行体系内部,形成了数倍于原始存款的派生存款。

(4)金融服务职能。银行通过为企业代理货币收付、支付各种费用;提供咨询、理财、融资以及发放工资;为消费者个人提供转账、信贷、信托及经纪人业务等,为社会各界提供金融服务,以提高资金的社会效益。

(5)调节经济职能。商业银行通过其信用中介活动.调剂社会各部门的资金短缺,同时在中央银行货币政策和国家其他宏观经济政策的指引下.实现经济结构、消费比例投资、产业结构等方面的调整。

多做几道

  (1)20××年3月3 日,本行(工商银行甲分理处)收到开户单位新星公司交来的转账支票和三联进账单,委托开户行付款。收款人为同源外贸公司,其开户行为中国银行乙分理处。支票金额500 000元。  (2)20××年6月1日,本行收到开户单位新星公司交来的现金支票要求提取现金,支票金额80 000元。  要求:完成有关会计分录。

20××年5月20日,工商银行甲分行A分理处收到本行客户必诚商贸集团提交的银行汇票申请书,金额为200 000元,本行审核后予以受理。  5月22日,必诚商贸集团在乙地采购后,需支付货款185 000元,提货后将汇票交给供货单位棉纺厂。5月24日,乙地棉纺厂财务人员持票到开户行工商银行乙分行B分理处办理收款业务。工商银行乙分行B分理处经对票据审核并确认无误后,办理转账。  5月27日,工商银行甲分行A分理处收到借记报单后,办理转账。  要求:完成上述工商银行甲分行A分理处和工商银行乙分行B分理处有关会计分录(忽略手续费)。

  (1)20××年5月10日,工商银行甲分行A分理处收到本行开户单位森源商贸公司提交的银行汇票申请书,金额为200 000元。该公司欲往乙地锦绣布匹厂购买布匹,兑付行为工商银行乙分行B分理处。  (2)5月22日,森源商贸公司业务员持汇票前往乙地采购,本次采购共支付货款180 000元,提货后业务员将汇票与解讫通知一并交予锦绣布匹厂,5月25日,锦绣布匹厂财务人员到工商银行乙地分行B分理处办理收款业务。  (3)5月27日,甲分行A分理处收到报单及解讫通知后,办理转账。  要求:完成有关会计分录。

  20××年7月20日,工商银行甲分行 A分理处受理以下业务:  (1)本行客户大金公司交来本行转账支票和二联进账单,金额50 000元,出票人为本行客户红叶服装厂。  (2)本行客户龙宇公司交来建设银行转账支票和二联进账单办理转账,支票金额60 000元,出票人为宏远商贸公司。  (3)本行客户欣欣电子仪器厂交来转账支票和三联进账单,委托本行付款。收款人为本行客户东大商贸集团,支票金额80 000元。  (4)本行客户彼德电子厂交来的转账支票和三联进账单,委托开户行付款。收款人为中国银行客户裕安公司,支票金额100 000。  要求:完成本行有关会计分录。

  20××年12月1日,客户李明要求将20 000美元现钞存入其现汇账户。当日汇率是:美元钞买价CNY628.37/USD100,美元汇卖价CNY636.82/USDl00。  要求:完成本行有关会计分录。

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