下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是( )
- A
由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计
- B
更改账簿记录，操纵利润
- C
截留收入
- D
更改原始凭证，使之与记账凭证一致
2009年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1 000元。N公司3月4 日账面库存现金余额为2 000元,3月5日发生的现金收支全部未登记人账，其中收入金额为3 000元、支出金额为4 000元，2009年1月1日至3月4日现金收入总额为1 65 200元、现金支出总额为165 500元，则推断2008年1 2月31日库存现金余额应为( )
- A
1 300元
- B
2 300元
- C
700元
- D
2 700元
下列各项中，最有可能防止员工挪用现金收入的内部控制措施是 ( )
- A
现金收取与应收账款过账之间的职责分离
- B
坏账冲销由独立于信用审批部门的主管授权
- C
监督每日现金汇总袁与现金日记账之间的核对
- D
对现金日记账和每日现金汇总表实施独立的内部稽核
下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是 ( )
- A
由出纳人员兼任会计档案保管工作
- B
由出纳人员保管签发支票所需全部印章
- C
由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
- D
由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作
监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是 ( )
- A
会计主管人员和内部审计人员
- B
出纳员和会计主管人员
- C
现金出纳员和银行出纳员
- D
出纳员和内部审计人员
在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是( )
- A
审查12月31日的银行对账单
- B
审查12月份的支票存根
- C
审查12月31日的银行存款余额调节表
- D
函证12月31日的银行存款余额