题目

某公司2010年度财务报表的主要资料如下:该公司的流动比率为1.985,固定资产周转率为5.496次,权益净利率为7.62%,资产净利率为2.9%。资产负债表2010年12月31日单位:千元资产负债和股东权益货币资金(年初764)        310应收账款(年初1156)       1344存货(年初700)       流动资产合计      固定资产净额(年初1170)   资产总计(年初3790)      应付账款  其他流动负债    804流动负债合计       长期负债  股本  负债和股东权益合计      损益表2010年单位:千元销售收入6430销售成本5570毛利860管理费用678税前利润182所得税72净利润110要求:利用资产负债表和损益表中已有数据资料填写计算表中空缺的项目(作在“答题纸”上)。(计算结果取整数)

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正确答案:

资产

负债和股东权益

货币资金(年初764)        310

应收账款(年初1156)       1344

存货(年初700)        969

流动资产合计         2623

固定资产净额(年初1170)     1170

资产总计(年初3790)      3793

应付账款          517

其他流动负债     804

流动负债合计         1321

长期负债           1028

股本       1444

负债和股东权益合计        3793

(1)由“权益净利率=净利润÷所有者权益”得:

所有者权益(股本)=净利润÷权益净利率=110÷7.62%×100%=1444(千元)(1分)

由“资产净利率=净利润÷资产总额×100%”得:

资产总额=净利润÷资产净利率=110÷2.90%=3793(千元)

负债和股东权益合计=资产合计=3793(千元)

负债=资产-所有者权益=3793—1444=2349(千元)

(2)由“固定资产周转率=主营业务收入÷固定资产平均余额”得:关联知识点1

固定资产平均余额=主营业务收入÷固定资产周转率=6430÷5.496=1170(千元)

由于期初固定资产余额=1170(千元),所以有:期末固定资产=1170(千元)(1分)

(3)存货=3793—1170—310—1344=969(千元)(1分)

注:在本题中,“货币资金、应收账款、存货”都属于流动资产。存货的数值可以用“流动资产-货币资金-应收账款”来计算得出。

(4)由“流动比率=流动资产÷流动负债”得:关联知识点2

流动负债=流动资产÷流动比率=2623÷1.985=1321(千元)(1分)

(5)应付账款=流动负债-其他流动负债=1321—804=517(千元)

(6)长期负债=3793—1444—1321=1028(千元)(1分)

注:根据第三列的数据关系,可以用“负债及所有者权益总计-所有者权益项目-其他负债项目”来得出长期负债。

教材章节/页面:各章综合运用5-、6-、10-

多做几道

一个盈利的企业会破产吗?一个企业发展能因现金流恶化而破产吗?回答是肯定的,甲公司就是一例。甲公司是一家经营玩具产品零售与批发的企业,其中30%对外出口。尽管公司总裁试图提高经营业绩,但在近期遇到了财务危机。20X6年11月,公司逾期未付银行借款达3900万元。20X6年财务报告披露公司已经无力偿还该年度到期的1300万元的抵押贷款。20X7年3月初,公司现金余额为零,在无法从主要供货商获得进货信用后,向法院申请破产保护。根据破产法,甲公司在法庭监护下经营,制定还款计划。甲公司破产申请书披露:截止20X6年末资产总额2.78亿元(其中应收账款与存货分别占总在资产30%和40%),负债1.93亿元(其中流动负债占负债40%)。该公司破产前5年的部分财务信息汇总如下: 货币单位:亿元项目20X6年20X5年20X4年20X3年20X2年销售收入107.40106.22107.7291.7583.11毛利27.7129.3127.7225.3322.34净利润(或净损失)3.114.998.948.388.91经营活动净现金流入(或流出)(0.51)  (0.45)  (0.06)  1.61  1.76  其他资料显示:近两年公司在实施新战略发展过程中,将大量现金花费在建造新门店和门店的装修上。假设行业销售毛利率与销售利润率的平均水平分别为25%~27%和8%~12%。要求:完成下表,通过计算相关指标,分析净利润(或净损失)与经营活动净现金流量之差异的原因,并针对该案例对经营活动现金流量质量作具体的分析。项目20X6年20X5年20X4年20X3年20X2年销售毛利率     销售利润率     经营活动净现金流入(或流出)占净利润比例     

M公司上年利润总额为1450万元,销售收入为4150万元,资产平均占用额为4685万元,所有者权益平均占用额为2815万元,公司所得税率为25%。计算M公司权益乘数、销售净利率、总资产周转率、总资产收益率、净资产收益率。(其中权益乘数与总资产周转率的计算结果保留四位小数,其他均保留两位小数)

简述企业盈利能力分析应考虑的特殊因素及项目。

A上市公司2014年年初发行在外普通股总数为15000万股,2014年7月1日增发新股2000万股,2014年实现净利润18000万元,经营活动现金净流量10000万元,派发现金股利3000万元。 要求:计算A上市公司的基本每股收益、每股现金流量和每股股利。

某公司2007年12月31日的资产负债表的有关数据摘录如下。 资产负债表 2007年12月31日(单位:万无)资产金额负债及所有者权益金额货币资金34应付账款?C应收账款净额?A应交税费36存货?B长期负债?D固定资产净额364实收资本320无形资产净值26未分配利润?E总计568总计568 2007年其他资料如下:(1)流动比率为1.78;(2)产权比率为0.6;(3)存货周转率为10次(假定期初存货与期末存货相等);(4)销售毛利为70万元,销售毛利率为7%。要求:(1)计算表中空缺项目的金额。(2)计算有形净值债务率。

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