题目

某宾馆5月份发生以下业务:(1)收取的客房收入80万元;(2)免费为一公司提供一间办公用房(标准间每天房价100元),其代价是该公司为宾馆免费提供一批价值相当的灯具和室内装饰画。合同期限为一年;(3)宾馆附设一美容美发厅(单独核算),本月收入1万元;(4)洗衣房为客人洗衣收取的费用0.2万元;(5)代客人预订机票、丸车票收取的手续费0.3万元;(6)集团公司召开业务会议用宾馆会议室2天,租用客房10间共租用三天。会议室租金每天300元,租用的客房每天200元。此项费用冲减宾馆上缴集团公司的管理费用。要求:计算该宾馆5月份的营业税。

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  为会司提供办公用房本月收入:100×31=3100(元)

  集团公司用房收入:300×2+200×l0×3=6600(元)

  应纳营业税额:(80+0.31+0.66)×5%+1×5%+(0.2+0.3)×5%=4.0485 + 0.05+0.025=4.1235(万元)

  所以,五月份宾馆应交营业税为4.1235万元。营业税的纳税义务发生时间为纳税人 收讫营业收入款或者取得索取营业收入款凭据的当天。

多做几道

  简述契税纳税义务发生的时间、地点和期限。

简述保护关税政策的主要内容。

优惠关税

复合关税

  名词解释:关税

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