题目
某生产企业为增值税一般纳税人,2016年有关经营情况和纳税情况如下:   (1)销售收入230万元,销售成本100万元;税金及附加20万元。   (2)投资收益共计100万,其中50万为国债持有到期的利息收入。   (3)销售费用60万元,其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元;企业自行计提的资产减值准备金支出30万元;财务费用5万元。   (4)计入成本费用的工资总额为80万元,其中残疾人工资为12万元。   (5)2016年12月购入一批安全生产专用设备,投资额共计20万元。   要求:根据上述资料,回答下列小题:2016年该企业应缴纳企业所得税为( )万元。
  A、11.09
  B、8.09
  C、9.09
  D、7.59

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解析:(1)直接法: ①应纳税所得额=230+100-50-100-20-55-35.65-5-12(残疾人工资加计扣除)=52.35万元; ②2016年该企业应纳所得税额=52.35×25%-20×10%=11.09万元。 (2)间接法: ①利润总额=230+100-100-20-60-40-30-5=75万元; ②国债利息收入调减50万元,广告费业务宣传费调增=39.5-34.5=5万元,业务招待费调增=5.5-1.15=4.35万元,资产减值损失调增30万元,残疾人员工资加计扣除12万元; ③2016年该企业应纳税所得额=75-50+5+4.35+30-12=52.35万元; ④2016年该企业应纳税额=52.35×25%-20×10%=11.09万元。

多做几道

赊销是什么意思( )。

A.在一定期间内,将资产化费用平均计入当期损益的一种会计核算方法。

B.信用销售的俗称,指用赊欠的方式销售。

C.应由受益期分担计入产品成本或商品流通费用支出,而以后月份才实际支付的费用。

D.把以前错误的记录,用红字,相同的做一次,红字表示减少,正负抵消。

摊销是什么意思( )。

A.在一定期间内,将资产化费用平均计入当期损益的一种会计核算方法。

B.信用销售的俗称,指用赊欠的方式销售。

C.存放会计核算对象的所有会计业务数据文件的总称。

D.把以前错误的记录,用红字,相同的做一次,红字表示减少,正负抵消。

养老金怎么计算退休领取金额()

A.月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金。

B.月基本养老金=基础养老金*个人账户养老金。

C.月基本养老金=基础养老金-个人账户养老金。

D.月基本养老金=基础养老金/个人账户养老金。

个人所得税怎么计算()

A.应缴纳个人所得税=(个人扣除社保后的月工资-起征点5000元)*工资所在级别的税率-速算扣除数。

B.应缴纳个人所得税=(个人扣除社保后的月工资+起征点5000元)*工资所在级别的税率-速算扣除数。

C.应缴纳个人所得税=(个人扣除社保后的月工资-起征点5000元)*工资所在级别的税率+速算扣除数。

D.应缴纳个人所得税=(个人扣除社保后的月工资-起征点5000元)/工资所在级别的税率-速算扣除数。

冲正是什么意思( )。

A.指银行系统对交易失败采取的补救措施。

B.在一定期间内,将资产化费用平均计入当期损益的一种会计核算方法。

C.在一定期间内,将资产化费用平均计入当期损益的一种会计核算方法。

D.把以前错误的记录,用红字,相同的做一次,红字表示减少,正负抵消。

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