题目

下列关于质量控制制度的说法中,不正确的有(     )。

A

质量控制制度应清楚地描述每个人应负有的质量责任

B

质量控制制度应当要求会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担全部责任,其他人员不必参与

C

质量控制措施的实施要全部由专职的质量控制人员执行,其他人员不能参与

D

会计师事务所应当将质量控制政策和程序形成电子文档保存,发送给全体人员

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对业务质量承担的领导责任

       选项A正确,选项D错误,会计师事务所应当将质量控制政策和程序形成书面文件并传达全体人员,在记录和传达时,应清楚地描述质量控制政策和程序及其拟实现的目标,包括用适当信息指明每个人都负有各自的质量责任,并被期望遵守这些政策和程序;

       选项B错误,质量控制制度应当要求会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任,会计师事务所需要建立与业务规模相匹配的质量控制部门,以具体落实各项质量控制措施,而不是不参与;

       选项C错误,质量控制措施的实施,一部分可能由专职的质量控制人员执行,一部分可能是由业务人员或职能部门的人员执行。

       综上,本题应选BCD。

多做几道

下列针对自我评价的情形中,很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有(   ) 。

  • A

    审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事

  • B

    审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系

  • C

    审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计师事务所的合伙人

  • D

    审计项目组成员D在半年前离开甲公司,此前连续多年担任甲公司财务总监

下列针对注册会计师披露的相关信息但不属于违反保密原则的有(   ) 。

  • A

    在未得到客户授权的情况下,书面回答了中国证监会关于客户违法行为的调查信函

  • B

    在未经客户授权的情况下,在法律诉讼程序中为维护自身的职业利益向法官提供了审计工作底稿

  • C

    在未经客户授权的情况下,向后任注册会计师提供了审计工作底稿

  • D

    在未经客户授权的情况下,接受中国注册会计师协会质量检查提供了审计工作底稿

下列情形中,会员有义务和权利披露且法律法规未予禁止的包括( )。

  • A

    在没有被审计单位授权的情况下回答了监管机构关于审计客户经营和纳税方面的信息

  • B

    在法律诉讼程序中维护自身的职业利益无需被审计单位授权而向法官提供审计工作底稿

  • C

    接受后任注册会计师查阅审计工作底稿时无需被审计单位授权

  • D

    接受注册会计师协会质量检查时无需被审计单位授权

下列针对过度推介的情形中,很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有(   ) 。

  • A

    会计师事务所向公众推销审计客户甲公司的可转换公司债券

  • B

    会计师事务所收入50%是从审计客户甲公司收取的业务收入

  • C

    审计项目组成员A与审计客户甲公司的财务总监是配偶关系

  • D

    审计项目组成员B担任甲公司的辩护人

假设分别存在下列事项,其中不会影响独立性的有(   ) 。

  • A

    审计项目组成员A的叔叔持有被审计单位100股股票,现市值为1000元人民币,接受委托前已经全部处置

  • B

    审计项目组成员B将要成为被审计单位的职员,ABC会计师事务所将其调离审计小组

  • C

    审计项目组成员C持有被审计单位100股股票,现市值为1000元人民币

  • D

    审计项目组成员D三年前是被审计单位的出纳,现由D审计固定资产项目

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