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银行存款的会计控制制度设计

1.企业应当严格按照《支付结算办法》等规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。不得随意开立多个账户。2.企业应定期检查、清理银行存款的开立及使用情况，有未经审批擅自开立账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应及时处理并追究有关责任人的责任。应加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。3.企业应严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金；不得违反规定开立和使用银行账户。

4.企业应指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指定对账人员以外的人进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，查明原因，及时处理。5.企业应加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员不得同时从事银行对账单的获取及银行存款余额调节表的编制等工作。6.实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的企业，应与承办银行签订网上银行操作协议。操作人员应据操作授权和密码进行规范操作使用网上交易、电子支付方式的企业办理货币资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序。企业在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，应当配备专人加强对交易和支付行为的审核。企业应当按照《企业会计准则》的规定对库存现金、银行存款和其他货币资金进行核算和报告。