图腾公司8月份销售20,000个单位产品时的销售和管理费用如下:
变动成本为销售佣金,以销售额的6.2%支付。阶梯成本取决于公司聘用销售人员数量,8月份销售团队有17人,其中两人将于8月31日提前退休。据估计,几个月内这些职位仍将空缺。固定成本总额在每月生产15,000至30,000个单位产品的范围内保持不变的。图腾公司计划将销售价格降低10%,预计每月销量将增加到24,000个单位。如果实施了降价销售,9月的预算销售总额和管理成本为:
图腾公司8月份销售20,000个单位产品时的销售和管理费用如下:
变动成本为销售佣金,以销售额的6.2%支付。阶梯成本取决于公司聘用销售人员数量,8月份销售团队有17人,其中两人将于8月31日提前退休。据估计,几个月内这些职位仍将空缺。固定成本总额在每月生产15,000至30,000个单位产品的范围内保持不变的。图腾公司计划将销售价格降低10%,预计每月销量将增加到24,000个单位。如果实施了降价销售,9月的预算销售总额和管理成本为:
本例中,预算销售和管理总额可以计算如下:
预算销售和管理费用总额=变动成本+阶梯成本+固定成本= 401,760元+ 75,000元+ 176,000美元= 652,760美元
使用下列公式确定8月的销售额和每个单位的销售价格。
变动成本=6.2%×销售额
销售额=变动成本/0.062= 372,000美元/ 0.062 = 6,000,000美元
单位销售价格=销售额/出售单位数= 6,000,000美元/ 20,000 = 300美元
预计九月销量=90%×8月份单位销售价格×9月销售额=0.9×300美元×24,000=6,480,000美元
预算的变动成本=0.062×6,480,000美元=401,760美元
阶梯成本= 85,000美元/ 17 = 5,000美元成本。
由于两个销售人员退休,预算的阶梯成本降低,计算公式如下:
预算的阶梯成本=15个销售人员×5,000美元每销售人员的成本=75,000美元
预算销售和管理费用总额= 401,760美元+ 75,000美元+ 176,000美元 = 652,760美元。
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