快速查题-初级审计师试题

（一）乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下：1.2月2日，购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债券，票面价值20万元，票面利率8%，购买该债券共支付价款26万元，另支付手续费用0.65万元，乙公司将其划分为持有至到期投资。2.5月10日，将持有的出票日期为2015年4月10日，期限为90天，面值为6万元的不带息商业汇票到银行贴现，贴现年利率为6%，一年按360天计算。3.9月25日，对一台设备进行提前报废处置，报废时该设备的账面原价为50万元，累计折旧为30万元，发生清理费用0.8万元，取得残料变价收入2万元。4.本年销售产品6万件，单位售价100万元，年末确认的质量保证负债金额为12万元，年初“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为3万元，本年实际发生保修费7万元。5.2015年度，乙公司的资产减值损失8万元，利润总额为120万元，税法规定，企业计提的减值在计提当期不允许抵扣，在资产发生实质性损失时可予以税前扣除，假定本年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。本年有关资产减值的所得税业务中，正确的会计处理包括（  ）。

下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（  ）。

下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（　）。

企业在客户取得相关商品控制权时确认收入，该合同需要同时满足的条件有（）。

下列各项中，应计入税金及附加的有（  ）。

下列税金中，应记入“管理费用”科目的有()。

乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下：1.2月2日，购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债券，票面价值20万元，票面利率8%，购买该债券共支付价款26万元，另支付手续费用0.65万元，乙公司将其划分为持有至到期投资。2月2日购入债券，应计入“持有至到期投资—利息调整”科目的金额为（ ）。

乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下：2.5月10日，将持有的出票日期为2015年4月10日，期限为90天，面值为6万元的不带息商业汇票到银行贴现，贴现年利率为6%，一年按360天计算。5月10日贴现票据，应确认的贴现金额为（ ）。

乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下：3.9月25日，对一台设备进行提前报废处置，报废时该设备的账面原价为50万元，累计折旧为30万元，发生清理费用0.8万元，取得残料变价收入2万元。9月25日报废设备，应确认的清理损失为（ ）。

反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况的财务报表是()。