乙公司于2016年1月1日对外发行3年期、面值为1000000元的公司债券,债券票面年利率为6%,到期一次还本付息,发行价格1049020元。乙公司对利息调整采用实际利率法进行摊销,经计算该债券的实际利率为4%。2016年12月31日该应付债券的账面余额为( )。
1060000元
1041960.8元
1090980.8元
1109020元
下列无形资产,不得计算摊销费用扣除的是( )。
自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
外购的无形资产
通过捐赠取得的无形资产
通过债务重组取得的无形资产
2016年1月1日,甲公司取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房,2016年累计发生建造支出1800万元,2017年1月1日,该企业又取得一般借款500万元,年利率为6%,当天发生建造支出300万元,以借入款项支付(甲企业无其他一般借款)。不考虑其他因素,甲企业按季计算利息费用资本化金额。2017年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为( )。
1.5万元
3万元
4.5万元
7.5万元
在计算企业所得税应纳税所得额时,不得作为扣除项目扣除的税金为( )。
增值税
消费税
印花税
关税
2015年1月1日,某企业为改造生产线从银行取得100万元专门借款,年利率为9%,改造工作从年初开始并支付改造支出60万元,8月1日工程因水灾停止,9月1日恢复工作,闲置资金40万元用于短期投资,本年获得投资收益0.5万元,该企业2015年应予以资本化的借款费用金额是( )。
5.4万元
7.75万元
8.5万元
9万元
企业报送年度所得税申报表的时限为在年度终了之日起( )。
3个月
4个月
5个月
45天
某企业于2017年1月1日开工建造一项固定资产,至2018年12月31日该固定资产全部完工并投入使用。假定该企业未借取专门借款,期间该企业共有两笔一般借款:①2017年7月1日借入的800万元,借款年利率为8%,期限3年;②2016年11月1日借入的500万元,借款年利率为6%,期限3年。2017年度一般借款的资本化率为( )。
6.23%
6.89%
7.23%
7.5%
某酒业公司将一批自制的新包装礼品酒发给本公司职工作为节日福利,在没有同类产品销售价格的情况下,该批礼品酒应纳消费税的计税依据的计算公式是( )。
(成本+利润)÷(1-消费税税率)
(原材料+加工费)÷(1-消费税税率)
(成本+利润)÷(1+消费税税率)
(原材料+加工费)÷(1+消费税税率)
2009年初,某企业从银行借入专门借款用于厂房扩建。11月12日,厂房扩建工程达到预定可使用状态;11月28日,厂房扩建工程验收合格;12月1日,办理工程竣工决算;12月12日,扩建后的厂房投入使用。该企业专门借款费用停止资本化的时点是( )。
11月12日
11月28日
12月1日
12月12日
根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给受托方的当天
销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天