快速查题-初级审计师试题
初级审计师
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下列关于收入的表述中，正确的有()。
- A
收入包括所有者的资本投入
- B
收入会导致所有者权益的增加
- C
收入是从企业的日常活动中产生的
- D
收入是从企业偶发的交易或事项中产生的
- E
收入表现为企业资产的增加或负债的减少
下列各项支出中，应在“销售费用”科目核算的有（ ）。
- A
展览费和广告费
- B
为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬
- C
预计产品质量保证损失
- D
发生的现金折扣
- E
汇兑损益及相关手续费
（一）乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下：1.2月2日，购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债券，票面价值20万元，票面利率8%，购买该债券共支付价款26万元，另支付手续费用0.65万元，乙公司将其划分为持有至到期投资。2.5月10日，将持有的出票日期为2015年4月10日，期限为90天，面值为6万元的不带息商业汇票到银行贴现，贴现年利率为6%，一年按360天计算。3.9月25日，对一台设备进行提前报废处置，报废时该设备的账面原价为50万元，累计折旧为30万元，发生清理费用0.8万元，取得残料变价收入2万元。4.本年销售产品6万件，单位售价100万元，年末确认的质量保证负债金额为12万元，年初“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为3万元，本年实际发生保修费7万元。5.2015年度，乙公司的资产减值损失8万元，利润总额为120万元，税法规定，企业计提的减值在计提当期不允许抵扣，在资产发生实质性损失时可予以税前扣除，假定本年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。本年有关资产减值的所得税业务中，正确的会计处理包括（ ）。
- A
借记“所得税费用”科目30万元
- B
贷记“递延所得税负债”科目2万元
- C
借记“递延所得税资产”科目2万元
- D
贷记“应交税费—应交所得税”科目32万元
下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
- A
预计负债账面价值120万元，计税基础0
- B
无形资产账面价值45万元，计税基础60万元
- C
应收账款账面价值300万元，计税基础320万元
- D
交易性金融资产账面价值50万元，计税基础30万元
- E
可供出售金融资产账面价值160万元，计税基础150万元
下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（ ）。
- A
资产的账面价值大于其计税基础
- B
负债的账面价值大于其计税基础
- C
资产的账面价值小于其计税基础
- D
负债的账面价值小于其计税基础
- E
资产的账面价值等于其计税基础
企业在客户取得相关商品控制权时确认收入，该合同需要同时满足的条件有（）。
- A
合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务
- B
该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务
- C
该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款
- D
该合同具有商业实质
- E
企业因向客户转让商品而有权取得的对价基本确定可以收回
下列各项中，应计入税金及附加的有（ ）。
- A
处置固定资产应交的增值税
- B
销售商品应交的增值税
- C
销售应税产品的资源税
- D
销售应税消费品应交的消费税
- E
城市维护建设税
下列税金中，应记入“管理费用”科目的有()。
- A
印花税
- B
消费税
- C
房产税
- D
土地使用税
- E
车船税
乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下：1.2月2日，购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债券，票面价值20万元，票面利率8%，购买该债券共支付价款26万元，另支付手续费用0.65万元，乙公司将其划分为持有至到期投资。2月2日购入债券，应计入“持有至到期投资—利息调整”科目的金额为（ ）。
- A
6万元
- B
6.65万元
- C
20万元
- D
26万元
乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下：2.5月10日，将持有的出票日期为2015年4月10日，期限为90天，面值为6万元的不带息商业汇票到银行贴现，贴现年利率为6%，一年按360天计算。5月10日贴现票据，应确认的贴现金额为（ ）。
- A
5.64万元
- B
5.94万元
- C
5.97万元
- D
6.03万元