快速查题-会计初级职称试题
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（ ）。
- A
股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现
- B
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
- C
接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
- D
采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现
甲居民企业适用的企业所得税税率为 25%，2017 年境内应纳税所得额为 300 万元，其设 在 A 国的分公司应纳税所得额为 90 万元（折合人民币，下同），在 A 国已缴纳企业所得税 25 万元。其设在 B 国的分公司应纳税所得额为 100 万元，在 B 国已缴纳企业所得税 20 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2017 年在我国实际应缴纳的企业所得税为 （ ）万元。
- A
72.5
- B
80
- C
75
- D
97.5
根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（ ）。
- A
未投入使用的机器设备
- B
以经营租赁方式租人的机械
- C
自创商誉
- D
未投入使用的建筑物
2018年9月退休职工张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（ ）。
- A
退休工资4 000元
- B
出租店铺取得租金6 000元
- C
发表一篇论文取得稿酬1 000元
- D
提供技术咨询取得的一次性报酬2 000元
根据个人所得税法律制度的规定，个人担任其所任职公司的董事，取得的董事费收入，应按（ ）税目缴纳个人所得税。
- A
工资、薪金所得
- B
劳务报酬所得
- C
利息、股息、红利所得
- D
个体工商户的生产、经营所得
企业对外投资期间，投资资产的( )在计算应纳税所得额时不得扣除。
- A
利息
- B
折旧
- C
成本
- D
管理费用
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在计算个体工商户生产经营所得中扣除的是（ ）。
- A
为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费
- B
个体工商户按照规定缴纳的摊位费
- C
不需要资本化的借款费用
- D
个人所得税税款
某生产企业，2017年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2017年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A
15＋80＋11＝106（万元）
- B
540×2%＋540×14%＋11＝97.4（万元）
- C
540×2%＋540×14%＋540×8%＝129.6（万元）
- D
15＋80＋540×8%＝170.6（万元）
根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。
- A
印花税
- B
车船税
- C
城镇土地使用税
- D
允许抵扣的增值税
2017年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为（ ）万元。
- A
5
- B
4
- C
3.8
- D
2.8