快速查题-会计初级职称试题
会计初级职称
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委托方采用支付手续费的方式代销商品，受托方在商品销售后与委托方结算时应按( )确认收入。
- A
商品售价
- B
收取的手续费
- C
销售价款和手续费之和
- D
销售价款和增值税之和
【例4 -8】甲公司2x12年3月20日销售A商品一批，增值税专用发票上注明售价为350 000元，增值税税额是59 500元；该批商品成本为182 000元。A商品于2×12年3月20日发出，购货方于3月27日付款，甲公司对该项销售确认了销售收入。2 x12年9月15日，该商品质量出现严重问题，购货方将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于退货当日支付了退货款，并按规定向购货方开具了增值税专用发票（红字）
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年5月1日，该企业向某客户销售商品20000件，单位售价为20元（不含增值税），单位成本为10元，给予客户10%的商业折扣，当日发出商品，并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为：2/10,1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。不考虑其他因素，该客户于2018年5月15日付款时应享有的现金折扣为（ ）元
- A
4640
- B
3600
- C
4212
- D
4000
【例4 -6】甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100 000元，增值税税额为17 000元。该批商品的成本为70 000元。货到后乙公司发现商品质量不符合合同要求，要求在价格上给予5%的折让。乙公司提出的销售折让要求符合原合同的约定，甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。
某企业2013年3月份发生的事项有：计提车间用固定资产折旧10万元，计提车间管理人员薪酬40万元，支付广告费用30万元，计提短期借款利息20万元，计提车船税10万元。则该企业当期的期间费用总额为( )万元。
- A
60
- B
50
- C
100
- D
110
【例6 -13】承[例6-11]，甲公司递延所得税负债年初数为400 000元，年末数为500 000元，递延所得税资产年初数为250 000元，年末数为200 000元。甲公司应编制如下会计分录：递延所得税=( 500 000 - 400 000)-( 200 000 - 250 000)=150 000（元）所得税费用=当期所得税+递延所得税=5 000 000 +150 000 =5 150 000（元）
下列各项中.不应计入企业管理费用的是（ ）。（2014年）
- A
计提的生产车间职工养老保险费
- B
发生的内部控制建设咨询费用
- C
应向董事会成员支付的津贴
- D
发生的会计师事务所审计费
【例4-5】甲公司为增值税一般纳税企业，2×12年3月1日销售A商品10 000件，每件商品的标价为20元（不含增值税），每件商品的实际成本为12元,A商品适用的增值税税率为17%；由于是成批销售，甲公司给予购货方10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30;A商品于3月1日发出，符合销售实现条件，购货方于3月9日付款。假定计算现金折扣时考虑增值税。
下列各项中，属于纳税调减项目的是( )。
- A
超过税法规定标准的工资支出
- B
超过税法规定标准的业务招待费支出
- C
税收滞纳金
- D
前5年内的未弥补亏损
【例4 -10】甲公司与己公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品。该批商品的实际成本为600 000元。协议约定，该批商品销售价格为800 000元，增值税税额为136 000元；乙公司应在协议签订时预付60%的贷款（按销售价格计算），剩余款项于2个月后支付。