题目

某企业为创业投资企业,2009年9月1日,该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2011年度企业利润总额890万元;未经财税部门核准,提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项,已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税税额为(  )万元。

  • A

    82.5

  • B

    85

  • C

    187.5

  • D

    190

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(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的,可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣;(2)未经核定的准备金支出,属于企业所得税前禁止扣除的项目。因此,2011年该企业应纳企业所得税税额=[(890+10)-200×70%]×25%=190(万元)。

多做几道

城镇土地使用税征税方式是(  )。

  • A

    按年计征,分期缴纳

  • B

    按次计征

  • C

    按年计征,分期预缴

  • D

    按期缴纳

某企业实际占地面积共为25000平方米,其中5000平方米为厂区以外的绿化区,企业子弟学校占地1000平方米。另外,该企业出租土地-块计2000平方米给其他单位使用,还借1000平方米给部队作训练场地(该企业所处地段适用年税额为2元/平方米)。该企业应缴纳的城镇土地使用税为(  )元。

  • A

    50000

  • B

    40000

  • C

    36000 

  • D

    32000

下列关于城镇土地使用税纳税期限的说法中,正确的是(  )。

  • A

    按年计征,一次缴纳

  • B

    按年计征,分期缴纳

  • C

    纳税期限由省、自治区、直辖市国税局确定

  • D

    纳税期限由省、自治区、直辖市地税局确定

关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间,下列说法中,正确的是(  )。

  • A

    纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税

  • B

    纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

  • C

    购置新建商品房,自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税

  • D

    出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税

某企业总机构2012年实际占用土地面积共30000平方米,其中5000平方米为厂区内的绿化区,企业的医院共占地500平方米;企业分设的A机构占地3000平方米,其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。单位税额为5元/平方米。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税共为(  )元。

  • A

    150000

  • B

    157500

  • C

    156500

  • D

    162500

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