编制京华公司2×18年12月31日计提利息、2×19年1月1日支付利息的会计分录。
因企业发现可转换公司债券专门专门工程建设，因此其发生的实际利息费用符合资本化条件，计入工程成本中。题中2×18年1月1日开工，同年12月31日完工，利息费用符合资本化条件，故借记“在建工程”科目。计提支付利息记入“应付利息”科目，实际利息和支付利息的差额记入“应付债券——可转换公司债券——利息调整”科目。
债券每期实际利息＝债券期初摊余成本×实际利率
债券每期支付利息＝债券面值×票面利率
债券期末摊余成本＝期初摊余成本＋本期实际利息－本期支付利息－已发生的减值损失
本题中，2×18年12月31日债券期初摊余成本＝负债成分的公允价值＝4 728.45（万元）
当期实际利息＝4 728.45×5%＝236.43（万元）
当期支付利息＝5 000×3%＝150（万元）
实际利息和支付利息差额＝236.43－150＝86.43（万元）
多做几道
【简答题】
编制情形一下甲公司的账务处理（金额：万元）。
编制情形二下甲公司的账务处理（金额：万元）。
【简答题】
判断甲公司2×17年10月31日是否应当将该专利技术划分为持有待售资产，并说明理由，如果需要划分为持有待售资产编制相应的会计处理分录。
说明甲公司2×17年12月31日应进行的会计处理，并编制相关分录。
【简答题】
根据资料，编制2×17年10月31日甲公司将该酒店处置组划分为持有待售类别时相关的会计分录。
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