题目

甲公司为一家高档化妆品生产企业,是增值税一般纳税人,适用税率为16%。2018年10月用外购的高档香水精的70%生产高档香水,同时将生产出的香水对外销售,取得不含税销售额20万元。该批香水精外购时取得增值税专用发票上注明的价款5万元,已知化妆品消费税税率为15%。下列表述正确的有(      )。

A

外购已税香水精用于继续生产香水的,准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税

B

外购已税香水精用于继续生产香水的,准予按照生产领用量抵扣外购香水精70%的已纳消费税

C

该企业当月应缴纳消费税2.47万元

D

该企业当月应缴纳消费税4.5万元

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已纳消费税扣除的计算,生产销售环节应纳消费税的计算

        选项A错误,选项B正确,外购已税高档香水精用于继续生产高档香水的,准予按照“生产领用量”抵扣外购香水精的已纳消费税;

  准予抵扣的高档香水精已纳消费税=5×15%×70%=0.53(万元);

  该企业当月应缴纳的消费税=20×15%-0.53=2.47(万元);

        选项C正确,选项D错误。

        综上,本题应选BC。

多做几道

下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有()。

  • A

    将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的

  • B

    以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

  • C

    将房地产直接赠与希望小学

  • D

    以出地、出资方式双方合作建房,建成后全部转让给其中出资一方的

下列关于土地增值税的说法,正确的有()。

  • A

    土地增值税的纳税人仅涉及内资企业和个人

  • B

    某单位向国家支付土地出让金取得某块土地50年的土地使用权,该支出不缴纳土地增值税

  • C

    对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用或转让的,均暂免征收土地增值税

  • D

    对房地产的抵押,在抵押期间不征收土地增值税

下列各项中,属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有()。

  • A

    取得土地使用权支付的金额

  • B

    土地征用费

  • C

    耕地占用税

  • D

    周转房摊销

以下关于房产税的规定正确的有()。

  • A

    房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

  • B

    如果是以劳务作为报酬抵付房租的,没有货币和实物收入,从价计征房产税

  • C

    从价计征房产税的,按房产原值每年减除10%~30%后的余值计算缴纳,具体扣除比例由当地税务机关确定

  • D

    旧房安装中央空调设备,要增加房产原值以计算缴纳房产税

下列各项中,免征契税的有()。

  • A

    某市属重点高校承受土地用于扩建校园

  • B

    卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设

  • C

    税务局承受土地用于办公楼建设

  • D

    某集团军队承受土地用于靶场建设

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