题目

某市汽车4S店(增值税一般纳税人)销售每辆零售价格(不含税)为200万元/辆的小汽车,当月取得的不含税的销售收入400万元,当月可抵扣的进项税额为30万元。已知适用的增值税税率为16%,则下列表述中正确的有(  )。

A

当月应纳增值税税额为34万元

B

当月应纳教育费附加为2.22万元

C

当月应纳城建税税额为5.18万元

D

当月应纳地方教育费附加为1.48万元

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城建税税率、计税依据和应纳税额的计算

  选项A正确,当月应纳的增值税税额=400×16%-30=34(万元);

  本题中,由于该小汽车属于超豪华小汽车,故需要计算缴纳消费税,应纳的消费税税额=400×10%=40(万元);

  应纳的城建税税额=(34+40)×7%=5.18(万元);(选项C正确)

  应纳的教育费附加=(34+40)×3%=2.22(万元);(选项B正确)

  应纳的地方教育费附加=(34+40)×2%=1.48(万元)。(选项D正确)

  综上,本题应选ABCD。

  【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率,注意掌握最新税率。

多做几道

下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有()。

  • A

    将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的

  • B

    以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

  • C

    将房地产直接赠与希望小学

  • D

    以出地、出资方式双方合作建房,建成后全部转让给其中出资一方的

下列关于土地增值税的说法,正确的有()。

  • A

    土地增值税的纳税人仅涉及内资企业和个人

  • B

    某单位向国家支付土地出让金取得某块土地50年的土地使用权,该支出不缴纳土地增值税

  • C

    对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用或转让的,均暂免征收土地增值税

  • D

    对房地产的抵押,在抵押期间不征收土地增值税

下列各项中,属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有()。

  • A

    取得土地使用权支付的金额

  • B

    土地征用费

  • C

    耕地占用税

  • D

    周转房摊销

以下关于房产税的规定正确的有()。

  • A

    房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

  • B

    如果是以劳务作为报酬抵付房租的,没有货币和实物收入,从价计征房产税

  • C

    从价计征房产税的,按房产原值每年减除10%~30%后的余值计算缴纳,具体扣除比例由当地税务机关确定

  • D

    旧房安装中央空调设备,要增加房产原值以计算缴纳房产税

下列各项中,免征契税的有()。

  • A

    某市属重点高校承受土地用于扩建校园

  • B

    卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设

  • C

    税务局承受土地用于办公楼建设

  • D

    某集团军队承受土地用于靶场建设

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