题目

蒂德韦尔公司某种产品的售价为20美元。该公司采用赊销的方法,60%的应收账款在销售当月收回,40%的应收账款在下月收回。 来年一月至三月的现金收入明细如下所示:


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其他的信息包括:

库存应满足下个月销售额的30%。

蒂德韦尔公司希望保持15000美元的最低现金余额。1月份付款总额预计将达到106,500美元,不包括12,000美元的折旧费用,各项借款都是1,000美元的倍数。

资产负债表上年年末的现金余额为24900美元。

忽略所得税的影响,公司一月份需要融资多少金额才能维持最低的现金余额?


A

$8,000。


B

$10,600。


C

$23,000。


D

 $11,000。

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第5节年度利润计划与相关报表

在没有融资的情况下,1月底预期的现金余额计算如下:

1月底预期的现金余额 =期初现金余额+预期现金收入-预期现金支出

注意,本年1月1日的现金余额与上年12月31日的期末现金余额相同,都是24900美元。

1月份预期现金收入是1月份预期收到的12月份和1月份的应收账款之和,即:

1月份预期现金收入=32000 + 54000 =86000美元

1月份预期的现金支出是106500美元。

在没有融资的情况下,1月底预期的现金余额= 24900美元+86000美元-106500美元= 4400美元。

因此,为了保持最低15,000美元的现金余额,蒂德韦尔公司要借11,000美元。

多做几道

苏珊娜·罗杰斯是一名财务分析师,在分析第一资本公司的股票时,她对该公司如何产生现金流有了更多的兴趣。从财务分析师的角度来看,以下哪些资产负债表的披露不需要调整?

A

存货以市场价值进行披露,固定资产以历史成本进行披露

B

存货以重置成本进行技露,固定资产以市场价值进行披露

C

存货以历史成本进行披露,固定资产以市场价值进行披露

D

存货以历史成本进行披露,固定资产以公允价值进行披露

在过去的五年中,加勒特公司的流动比率如下:



第4年的流动比率下降,有可能是由于下列哪种情况引起的?


A

第4年采购的材料以信用方式支付

B

长期债务在第4年到期偿还

C

公司在第4年缩短其信用期

D

第4年的营运资金,由于应付账款的增加而减少

佩里雅芳公司从事船舶制造,公司希望利用威尔斯银行的长期贷款,并提供了以下信息。根据上年度的资产负债表,公司 流动资产包括2,250,000美元的货船存货和300,000美元的应收账款,货存量是在库存中18个月的货船。公司给予顾客60天的信用 期,有90天内到期的应收账款;因为公司的流动比率为9.44,银行经理决定发放贷款。按照银行的信贷政策,流动比率超过2.5的公 司可以进行贷款;然而,银行的信贷分析师反对经理的决定,他调整有关内容计算出的流动比率是1.11*•如果为真,以下哪项内容支 持信贷分析师的决定?

A

信贷分析师在计算流动比率时不考虑应收账款,因为它们应该被归类为坏账

B

银行经理忽略了由于以前年度本金偿还时通货膨胀导致的流动负债增高的这一情况

C

信贷分析师没有考虑价值10,000美元存货信用釆购导致的存货和应收账款增加的影响

D

信贷分析师认为,因为将货船列为流动资产,公司的流动性被高估了

在审核年度财务报表时,瑞切尔集团公司管理会计师发现销售额被高估。下列哪一项内容最有可能引起销售额的高估?

A

记录的货物销售退回量超过实际的货物销售退回量

B

异常损失没有被列示说明

C

来自顾客的销售税没有被列示说明

D

后进先出法被用于存货的计价

以下资料来自马休斯控股公司:



试计算其持续营业利润。

A

$22,500

B

$17,100

C

$17,600

D

$23,000

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