快速查题-会计中级职称试题

2017年3月1日，甲公司以银行存款购入一栋办公楼，买价1000万元，增值税110万元，房屋中介费20万元，增值税1.2万元（咨询费的增值税率为6%），假定不考虑其他相关税费，则下列各账务处理为：①2017年3月1日购入办公楼时②2018年3月1日将剩余进项税转入可抵扣状态【提示】咨询费不需要分两年进行抵扣。

甲公司系增值税一般纳税人， 2012年至 2015年与固定资产业务相关的资料如下：资料一： 2012年 12月 5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 5 000万元，增值税税额为 850万元。资料二： 2012年 12月 31日，该设备投入使用，预计使用年限为 5年，净残值为 50万元，采用年数总和法按年计提折旧。资料三： 2014年 12月 31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为 1 500万元，公允价值减去处置费用后的净额为 1 800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为 3 年、净残值为 30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。资料四： 2015年 12月 31日，甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为 900万元，增值税税额为 153万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用 2万元。假定不考虑其他因素。要求：（ 1）编制甲公司 2012年 12月 5日购入该设备的会计分录。（ 2）分别计算甲公司 2013年度和 2014年度对该设备应计提的折旧金额。（ 3）计算甲公司 2014年 12月 31日对该设备应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。（ 4）计算甲公司 2015年度对该设备应计提的折旧金额，并编制相关会计分录。（ 5）编制甲公司 2015年 12月 31日处置该设备的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）（ 2016年）

20×9年1月1日，甲公司从乙租赁公司采用经营租赁方式租入一台办公设备。租赁合同规定：租赁期开始日为20×9年1月1日，租赁期为3年，租金总额为270 000元，租赁开始日，甲公司先预付租金200 000元，第3年年末再支付租金70 000元；租赁期满，乙租赁公司收回办公设备。假定甲公司在每年年末确认租金费用，不考虑其他相关税费。账务处理为？

   申华有限责任公司（以下简称申华公司）因近期发生亏损，现金流量严重不足，无力支付于20×l年12月31日到期的应付华强有限责任公司（以下简称华强公司）账款1000万元。经协商，申华公司与华强公司同意就此项债务进行重组。有关重组协议如下：  （1）债务重组日为20×I年12月31日。  （2）申华公司以某项固定资产抵偿债务l00万元（假定不考虑相关税费）。该固定资产的帐面原价为150万元，已提折旧为50万元．公允价值为l00万元。  （3）在以上述固定资产抵偿债务的基础上，免除剩余债务的20%，其余债务延期至20×3年12月31日偿还。  （4）计算申华公司如于20×2年开始盈利，则从20×2年1月1日起对延期偿还的债务，按5%的年利率向华强公司支付利息。  华强公司收到的固定资产作为固定资产核算。    要求：  （1）编制申华强公司接受申华公司以固定资产抵偿债务的会计分录。  （2）编制申华公司以固定资产抵偿债务的会计分录。  （3）计算华强公司延期收回债权部分在债务重组日的未来应收金额。  （4）计算申华公司延期偿还债务部分在债务重组日的未来回付金额。  （答案中的金额单位用万元表示）    

2× 16年 6月 30日，甲公司一台生产用升降机械出现故障，经检修发现其中的电动机磨损严重， 需要更换。该升降机械购买于 2× 12年 6月 30日，甲公司已将其整体作为一项固定资产进行了确认，原价 400 000元（其中的电动机在 2× 12年 6月 30日的市场价格为 85 000元），预计净残值为 0，预计使用年限为 10年，采用年限平均法计提折旧。为继续使用该升降机械并提高工作效率，甲公司决定对其进行改造，为此购买了一台更大功率的电动机替代原电动机。新购置电动机的价款为 82 000元，增值税税额为 13 940元，款项已通过银行转账支付；改造过程中，辅助生产车间发生了劳务支出 15 000元。假定原电动机磨损严重，没有任何价值。不考虑其他相关税费，甲公司的账务处理为?（1）固定资产转入在建工程?（2）更新改造支出?（3）在建工程转回固定资产?