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会计中级职称
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根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。
- A
企业营业机构之问支付的租金
- B
转让固定资产发生的费用
- C
非居民企业向总机构支付的合理费用
- D
固定资产减值准备
根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在发生当期直接在企业所得税税前扣除的有( )。
- A
逾期还款导致的银行罚息
- B
银行企业不同营业机构之间支付的利息
- C
税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按规定加收的滞纳金
- D
经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货在建造期间发生的借款利息支出
根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有( )。
- A
外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B
通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C
外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D
自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础
根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（ ）。
- A
营业外收入
- B
财政拨款
- C
国债利息收入
- D
依法收取并纳入财政管理的政府性基金
某企业在2004年计算企业所得税时，下列( )项应列入应纳税收入。
- A
国债利息
- B
保险公司给予的无赔偿优待
- C
在基本建设、职工福利等方面使用本企业商品
- D
接受捐赠的资产
在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有( )。
- A
按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
- B
因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
- C
按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
- D
按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
对企业取得的政策性搬迁收入，下列所得税处理陈述正确的有( )。
- A
企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置固定资产和土地使用权, 当年应纳税所得额可以扣除上述购置支出
- B
企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额
- C
政策性搬迁或处置收入的所得税处理不包括部分搬迁或部分拆除
- D
企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，由于已经在当年全部扣除，不再按照现行税收规定计算折旧或摊销
根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。
- A
红利
- B
转让财产所得
- C
租金
- D
利息
税务机关有权按以下办法核定和调整关联企业交易价格( )。
- A
可比非受控价格法
- B
再销售价格法
- C
成本加成法
- D
历史成本法
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
- A
向投资者支付的红利
- B
企业内部营业机构之间支付的租金
- C
企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
- D
未经核定的准备金支出