快速查题-会计中级职称试题
会计中级职称
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某电脑公司(增值税一般纳税人)2009年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为5000元/台，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2340元(电脑公司开具普通货物发票)。电脑公司应纳增值税为( )元。
- A
84836.2
- B
85000
- C
85340
- D
85397.8
某空调生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得运输发票。则该生产企业12月应缴纳的增值税( )元
- A
11915.90
- B
11985.90
- C
12060
- D
12410
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（ ）。
- A
销售应税商品支付的运输费用
- B
销售旧货支付的运输费用
- C
外购生产用设备支付的运输费用
- D
外购生产用免税农产品支付的运输费用
下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。
- A
文化创意服务
- B
车辆停放服务
- C
广播影视服务
- D
旅游娱乐服务
某空调生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元;当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元;销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得运输发票。则该生产企业12月应缴纳的增值税( )元
- A
11915.90
- B
11985.90
- C
12060
- D
12410
按照现行增值税法律制度的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
- A
年应税销售额在80万元以上的从事货物生产的纳税人
- B
年应税销售额在100万元以上的从事货物批发的纳税人
- C
年应税销售额50万元以下、会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
- D
年应税销售额为60万元以下、会计核算制度不健全的从事货物生产的纳税人
某生产企业（增值税一般纳税人）由于管理不善造成一批之前购进的免税农产品丢失，该农产品的账面成本为12465元（含运费465元），则需要转出的进项税额为( )元。
- A
1828.10
- B
2075
- C
2072.55
- D
1778.59
下列关于营改增试点地区一般纳税人的认定标准，说法不正确的是( )。
- A
应税服务的年应征增值税销售额超过50万元的纳税人为一般纳税人
- B
已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人
- C
新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
- D
除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
某化妆品厂期初库存化妆品20000元，本期外购化妆品取得增值税专用发票上注明价额100000元。外购化妆品取得普通发票，金额为50000元，本期月末库存25000元，生产出化妆品对外销售，取得不含税销售额100000元，化妆品消费税税率为30%，当期应纳消费税( )元。
- B
1500
- C
218
- D
1300
(2012年)某金店是增值税－般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为( )元。
- A
6800
- B
5200
- C
3400
- D
2600