快速查题-会计中级职称试题
会计中级职称
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根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有( )。
- A
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
- B
除税收法律、行政法规另有规定外，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
- C
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
- D
非居民企业在中国境内设立两个或者两个以卜机构、场所的，一律分别缴纳企业所得税
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。( )
- A
错
- B
对
根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有( )。
- A
企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
- B
企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
- C
企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
- D
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
核定征收企业所得税的方法适用于企业所得税纳税人。
- A
错
- B
对
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，下列各项中，属于核定和调整关联企业交易价格的合理方法的有( )。
- A
可比非受控价格法
- B
再销售价格法
- C
成本加成法
- D
交易净利润法
非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，一律不准予扣除。( )
- A
错
- B
对
根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法巾正确的有( )。
- A
外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B
通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C
外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D
自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础
企业计算应纳所得税时，收到客户支付的违约金，应计入收入总额，一并计算缴纳企业所得税。( )
- A
错
- B
对
依据《企业所得税法》的规定，下列所得来源地规定正确的有( )。
- A
销售货物所得按照交易活动发生地确定
- B
提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
- C
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
- D
特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
仅就来源于中国的所得负有中国企业所得税纳税义务的非居民企业，不适用《企业所得税法》规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。( )
- A
错
- B
对