快速查题-会计中级职称试题
会计中级职称
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根据企业所得税法的规定，准予扣除的长期待摊费用中，固定资产的大修理支出，是指符合以下条件的支出( )。
- A
发生的支出达到取得固定资产的计税基础50%以上
- B
发生的支出达到取得固定资产的计税基础60%以上
- C
以上发生修理后固定资产的使用寿命延长2年以上
- D
以上发生修理后固定资产的使用寿命延长3年以上
根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（ ）。
- A
来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
- B
来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
- C
来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
- D
来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认时间的表述中，正确的有（ ）。
- A
股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
- B
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
- C
接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现
- D
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。
- A
关税
- B
土地增值税
- C
城镇土地使用税
- D
城市维护建设税
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。
- A
企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
- B
被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资方企业应作为股息、红利收入，并增加该项长期投资的计税基础
- C
销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
- D
企业采用现金折扣方式销售商品的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。
- A
企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失
- B
确认债权清理、债务清偿的所得或损失
- C
依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税
- D
企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中正确的有（ ）。
- A
以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现
- B
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
- C
股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
- D
企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
下列外国公司都有来源于中国境内的所得，其中属于非居民企业的是( )。
- A
外国A公司在长沙设有机构
- B
外国B公司只在美国经营
- C
外国C公司在湘潭开设了子公司
- D
外国D公司在岳阳开设了分公司
下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。
- A
企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
- B
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
- C
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
- D
企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
下列关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的有( )。
- A
国债利息收入属于免税收入
- B
符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入
- C
财政拨款收入属于免税收入
- D
符合条件的非营利组织的收入属于免税收入