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会计中级职称
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根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。
- A
合理工资薪金总额2.5%以内的职工教育经费
- B
企业所得税税款
- C
交通罚款
- D
消费税税款
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料。未能真实反映其关联业务往来情况的。税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有( )。
- A
参照同类或者类似企业的利润率水平核定
- B
按照应税所得率核定
- C
按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
- D
按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有( )。
- A
对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
- B
国债转让收入
- C
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
- D
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
下列有关亏损弥补的表述中，符合税收法律规定的有( )。
- A
纳税人发生的年度亏损，逐年延续弥补的，延续弥补期最长不得超过5年
- B
弥补期内，不论是盈利或亏损，应连续计算
- C
企业境外业务之间的盈亏不可以互相弥补，但境内外之间的盈亏可以相互弥补
- D
联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补
下列属于企业清算的所得税处理的内容有( )。
- A
确认债权清理、债务清偿的所得或损失
- B
全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失
- C
确定可向股东分配的剩余财产、应付股息
- D
依法弥补亏损，确定清算所得
根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有( )。
- A
自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
- B
无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除
- C
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除
- D
无形资产的摊销年限不得低于5年
根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。
- A
企业营业机构之问支付的租金
- B
转让固定资产发生的费用
- C
非居民企业向总机构支付的合理费用
- D
固定资产减值准备
根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在发生当期直接在企业所得税税前扣除的有( )。
- A
逾期还款导致的银行罚息
- B
银行企业不同营业机构之间支付的利息
- C
税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按规定加收的滞纳金
- D
经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货在建造期间发生的借款利息支出
根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有( )。
- A
外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B
通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C
外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D
自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础
根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（ ）。
- A
营业外收入
- B
财政拨款
- C
国债利息收入
- D
依法收取并纳入财政管理的政府性基金