快速查题-会计中级职称试题
会计中级职称
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(2012年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。
- A
在境外成立的企业均属于非居民企业
- B
在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
- C
依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
- D
依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。
- A
按月征收
- B
按季计征，分月预缴
- C
按季征收
- D
按年计征，分月或分季预缴
根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是( )。
- A
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
- B
在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益
- C
在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益
- D
在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益
根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是( )。
- A
盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础
- B
通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C
外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D
融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（ ）万元。
- A
0.5
- B
1.5
- C
1
- D
2
根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以( )为企业所得税应纳税所得额。
- A
收入全额
- B
收入全额减除相关税费后的余额
- C
收入全额减除财产原值后的余额
- D
收入全额减除财产净值后的余额
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。
- A
在境外成立的企业均属于非居民企业
- B
在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
- C
依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
- D
依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（ ）。
- A
50%
- B
100%
- C
150%
- D
200%
某超市2013年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。
- A
25
- B
28
- C
30
- D
32
根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是（ ）。
- A
某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
- B
某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金
- C
某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
- D
某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得