快速查题-会计中级职称试题
会计中级职称
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下列各项中。按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
- A
销售货物所得
- B
提供劳务所得
- C
动产转让所得
- D
股息、红利等权益性投资所得
关于企业所得税的纳税期限，以下各项中，正确的是( )。
- A
按期纳税
- B
按次纳税
- C
按年计征，分期预缴
- D
按次计征，汇总缴纳
根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（ ）。
- A
某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
- B
某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金
- C
某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
- D
某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得
某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )万元。
- A
9.85
- B
18
- C
20.15
- D
30
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于居民企业与非居民企业的表述中，错误的是（ ）。
境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2018年9月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得含税转让费2 000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（ ）。
- A
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
- B
创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
- C
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额
- D
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（ ）。
- A
对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
- B
对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
- C
扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
- D
扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（ ）。
- A
对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
- B
对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
- C
扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
- D
扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（）。
- A
某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
- B
某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取得到租金
- C
某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
- D
某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得