快速查题-中级审计师试题
中级审计师
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如果被审计单位投资的证券是委托某专门机构代为保管的，为了证实这些证券的存在性，审计人员应实施的最有效的措施是（ ）。
- A
调查代管机构的资质
- B
要求被审计单位做出书面说明
- C
函证代管机构
- D
检查相关会计记录
在以下关于投资业务内部控制的说法中，正确的有（ ）。
- A
为确保对外投资决策合理，应当对投资建议的提出、分析、论证、立项、可行性研究、评估、决策等做出明确的规定
- B
单位应当通过投资合同的签订、投资计划的编制与实施等对资产投出业务实施控制
- C
单位应针对不同的投资种类和方式拟定一套共同的管理方法，以加强对持有投资项目的安全完整、会计核算等环节的统一控制
- D
单位应当加强对外投资处置的控制，对投资收回、转让、核销等的授权批准程序作出明确的规定
- E
单位应针对不同的投资种类和方式采用不同的管理措施
在投资活动内部控制良好的前提下，对资本交易事项业务具有审批授权的是（ ）。
- A
财务经理
- B
高层管理机构
- C
股东大会
- D
证券投资部经理
授权批准是投资与筹资循环内部控制目标中( )的关键内部控制程序。
- A
存在
- B
完整性
- C
计价和分摊
- D
权利和义务
企业投资活动的内部控制主要包括（ ）。
- A
职责分工
- B
实物控制
- C
文件和记录的使用
- D
审核制度
- E
信息传递程序控制
下列各项中，属于筹资与投资循环实质性审查程序的有（）
- A
检查年度内对外投资增减变动的原始凭证
- B
索取投资的授权批准文件，检查批准权限是否恰当
- C
向被投资单位函证投资金额、持股比例及股利发放情况
- D
索取或编制投资明细表，复核加总并与合计数核对相符
- E
索取内部证券盘点报告，检测盘点人员是否具有独立性
为测试被审计单位投资立项环节内部控制的有效性，审计人员应关注的内容有（ ）。
- A
是否编制和提交投资申请
- B
是否对接受投资的单位开展信用调查
- C
是否对投资所需资金及未来效益进行可行性分析
- D
是否履行适当的授权审批程序
- E
是否进行了后续监督
审计人员甲在审计乙公司2014年度的审计业务时，为确认被审计单位借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登记入账这一认定目标，应实施的实质性审查是（ ）。
- A
检查股东是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资额是否经审计人员审验
- B
向银行或其他金融机构、债券包销人函证，并与账面余额核对
- C
检查年度内借款和所有者权益增减的原始凭证，核实变动的真实性、合规性，检查授权批准手续是否完备，入账是否及时准确
- D
确定借款和所有者权益的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入流动负债
资本投入的审计目标中，证实投入资本的真实性是指（ ）。
- A
确认应该记入各资本账户的业务全部记入
- B
确认记录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的
- C
确认记录的金额经过正确的过账和汇总
- D
确认资本业务按会计准则正确列示于财务报表
对实收资本业务合法性的审查，下列提法中不正确的是（ ）。
- A
需要审查投资者的投资是否足额按时到位
- B
投资者以非货币资产投资时，需要审查资产估价的合法性
- C
外商以固定资产投资时，应当索取国家商检部门出具的商检报告
- D
应审阅实收资本备查簿与实收资本明细账记录是否一致