（1）4月份经营性现金收入＝4月销售收入×60%＋3月销售收入×30%＋2月销售收入×10%＝500000×60%＋400000×30%＋300000×10%＝450000（元）
4月份的可供支配的现金合计＝6300＋450000＝456300（元）
4月份支付的直接材料采购款＝4月采购额的50%＋3月采购额的50%＝5月销售收入×60%×50%＋4月销售收入×60%×50%＝600000×60%×50%＋500000×60%×50%＝330000（元）
4月份支付的制造费用＝制造费用－非付现的制造费用＝40000－10000＝30000（元）
4月份支付的销售费用＝销售费用－非付现的销售费用＝25000－5000＝20000（元）
4月份支付的管理费用＝管理费用－非付现的管理费用＝50000－20000＝30000（元）
4月份支付的直接人工、所得税、股利分别为20000、8000、5000元
4月份的经营性现金支出＝330000＋30000＋20000＋30000＋20000＋8000＋5000＝443000（元）
4月份的资本性现金支出＝购置固定资产的现金支出＝15000（元）
4月份的现金余缺＝可供支配的现金合计－经营性现金支出－资本性现金支出＝456300－443000－15000＝－1700（元）
由于现金余缺的数值小于要求的月末现金余额的范围，所以，需要筹措资金。
设银行借款为W，W为1000的整数倍数。
由于题中假设“借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%，每月末支付利息”，所以，4月份要支付的该项借款利息＝W×12%/12＝W×1%，另外，题中假设在3月末时，需要支付利息的债务总额为12000元，年利率平均为10%，按月支付利息。所以：4月份需要支付的利息合计＝12000×10%/12＋W×1%＝100＋W×1%，由于要求的月末现金余额范围为6000－7000元，所以有：
6000≤－1700＋W－（100＋W×1%）≤7000
7800≤0.99W≤8800
7878.79≤W≤8888.89
W＝8000（元）
4月份支付的利息＝100＋8000×1%＝180（元）
即4月份的现金筹措金额＝8000－180＝7820（元）
4月末的现金余额＝－1700＋7820＝6120（元）
（2）编制的现金预算如下：
4-5月份现金预算 单位：元
5月份相关数据推算如下：
5月份经营性现金收入＝5月销售收入×60%＋4月销售收入×30%＋3月销售收入×10%＝600000×60%＋500000×30%＋400000×10%＝550000（元）
5月份支付的直接材料采购款＝5月采购额的50%＋4月采购额的50%＝6月销售收入×60%×50%＋5月销售收入×60%×50%＝700000×60%×50%＋600000×60%×50%＝390000（元）
5月份需要支付的利息有两笔，一笔是3月末的12000元负债的利息100（12000×10%/12）元；另外因为题中假设“借款在期初，还款在期末（对于5月份的还款而言，意味着是5月末还），借款年利率为12%，每月末支付利息”，所以，4月份借入的8000元在5月份还要支付1个月的利息80（8000×12%/12）元。即5月份需要支付的利息合计100＋80＝180（元）
由于11120减去180后高于7000，所以，5月份有现金剩余，需要按照1000元的整数倍数归还借款。
假设归还的借款为W元，W为1000的整数倍，则：
6000≤11120－W－180≤7000
解得：4940≥W≥3940
即：W＝4000
（3）销售成本＝销售收入×销售成本率＝500000×60%＝300000（元）
销售毛利＝销售收入－销售成本＝500000－300000＝200000（元）
营业利润＝销售毛利－销售费用－管理费用－财务费用＝200000－25000－50000－200＝124800（元）
净利润＝营业利润－所得税费用＝124800－8000＝116800（元）
