题目

某综合性企业2015年度发生如下业务:(1)与A公司签订一份易货合同,约定用本企业市场价格为120万元的库存商品换取A公司市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价款20万元。(2)与B公司签订一份加工合同,受托为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。(3)与C公司签订一份建筑安装工程总承包台同,金额2500万元,施工期间C公可将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位,并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,实际仅支付其分包金额500万元。(4)2015年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%).其余10%于当年1月1日开始对外出租,租期为~年,租赁合同记载全年应收取租金80万元。根据上述资料,回答下列问题。(1)该企业与A公司签订的易货合同,应缴纳印花税(   )元。A.360B.420C.780D.840(2)该企业与B公司箍订的加工合同,应缴纳印花税(   )元。A.600B.1260C.1500D.2100(3)C公司签订的建筑安装工程总承包合同及分包合同共计应缴纳印花税(   )元。A.I800B.7500C.9000D.9300(4)该企业当年自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计(   )万元。A.51.84B.61.44C.61、48D.61.52

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计算题

【答案】C

【解析】以货易货形式的商品交易合同,应按合同所载的购、销合计金额贴花。该企业应缴纳印花税=(120+140)×l0000×03=780(元)。

(2)

【答案】c

【解析l由受托方提供原材料的加工承揽合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计算缴纳印花税。该企业应缴纳印花税=(300×0.3‰+120x0.5‰)×10000=1500(元)。

(3)

【答案】D

【解析】建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额,不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的项目分包给其他施工单位,所签订的分包合同应按所载金额另行贴花。C公司签订的总承包合同和分包合同共计应缴纳印花税=(2500+600)×0.3x10000=9300(元)。

(4)

【答案1D

【解析】该企业当年应缴纳房产税=6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%=6144(万元):签订房产租赁合同应缴纳印花税=80×1=O.OS(万元);该企业当年自用与出租房产应缴纳房产税和印花税共计=6144+0.08=61.52(万元)。



多做几道

【题目变形1】下列各项中,免予征收耕地占用税的是: B。【题目变形2】下列各项中,享受耕地占用税减免税优惠的有: BC DE。【题目变形3】下列各项中,可以减征耕地占用税的有:C DE。【题目变形41下列各项中,应当全额征收耕地占用税的是:A。【题目变形5】下列各项中,应当减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有: DE。【同类考题】下列各项中,不需缴纳耕地占用税的有(   )。A.农田水利占用耕地B.军用洞库占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.机场跑道占用耕地E.农村居民经批准搬迁,原宅基地恢复耕种,凡新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的

【提问】农田水利不是不征收耕地占用税的吗?

某供热企业房产原值9000万元,占用土地10000平方米。2013年全年经营收入8000万元,其中向居民供热收入400万元,无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%,城镇土地使用税年税额为4元/平方米。计算该企业2013年应缴纳城镇土地使用税和房产税。

【经典答疑1】【提问】对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的计税余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应根据房产税暂行条例的有关规定由出租方接租金收入计算缴纳房产税,请问上述两种情形该由谁缴及如何缴纳城镇土地使用税?

【经典答疑2】【提问】甲某为乙公司的法人代表,2015年11月22日,甲乙双方签订租赁合同,约定:甲将市区占地l万平方米的A地块土地(土地用途:工业;房地产产权为甲某私有)及地上厂房出租给乙使用。同时乙将B办公楼无偿提供给当地公安机关使用。A地块的城镇土地使用税的纳税人是甲某,还是乙公司?B办公楼的城镇土地使用税如何处理7

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