计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
计算业务（7）应调整的应纳税所得额。
计算业务（8）应调整的应纳税所得额。
题目
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考点：增值税应纳税额的计算
业务（1）可以抵扣的进项税为27.38万元；
业务（3）可以抵扣的进项税为5万元；
业务（7）应转出的进项税为12.8万元；
该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税＝48.32＋4.56＋0.5＋86.4－（27.38＋5－12.8）＝120.2（万元）。
多做几道
最新试题
- 高利转贷罪的主观方面是（） A.犯罪故意，并且具有营利的目的 B.犯罪故意，并且具有使用的目的 C.犯罪故意，并且具有非法占有的目的 D.犯罪故意，并且具有转贷牟利的目的
- 生产、销售假药罪中的假药是（） A.一切假药 B.只限于人用药品与非药品 C.限于非药品冒充药品 D.不合格的药品
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- 履约保函的担保期限( )。 A.自发包人与承包人签订合同之日起，至签发工程移交证书日止 B.自发包人与承包人签订合同之日起，至工程竣工验收合格之日止 C.自提交履约保函之日起，至签发工程移交证书日止 D.自提交履约保函之日起，至工程竣工验收合格之日止
- 设计施工总承包合同文件，有①承包人建议;②专用合同条款;③价格清单。解释顺序是( )。 A.①③② B.②③① C.③②① D.①②③
- 进口设备重量为1000吨，离岸价格FOB为200万美元，海运费400美元/吨，海运保险费率为2‰，美元兑换人民币为1: 7.1， 该设备的海运保险费为( ) 万元。 A.5.66 B.2.85 C.4.29 D.3.41
- 刑法分则中规定的“猥亵”属于（） A.主观的构成要件要素 B.记述的构成要件要素 C.规范的构成要件要素 D.消极的构成要件要素
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- 乌拉俄语是什么意思（ )。 A.你好 B.进攻 C.胜利 D.没有具体的意思，通常用作表达强烈情感的语气词。
该科目易错题
- 下列经济业务或事项，不采用公允价值进行后续计量的有（ ）。A以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B固定资产C以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债D 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
- 下列各项中，属于反映会计信息质量要求的有（ ）。A会计核算应当以权责发生制为基础B会计确认应保持应有的谨慎C会计信息应当是中立的、无偏的D会计核算应当注重交易或事项的实质
- 根据现行企业会计准则的规定，甲公司下列支出中可以作为费用要素确认的有（ ）。A购买办公用品支付500元B购买原材料支付20万元C管理部门办公楼计提折旧50万元D因水灾导致毁损一批存货15万元
- 下列经济业务和事项中，不违背可比性要求的有（ ）。A如果固定资产所含经济利益的预期消耗方式发生了重大改变，企业应当相应改变固定资产折旧方法B鉴于2014年7月1日开始执行新准则，将对被投资企业无控制无共同控制无重大影响，公允价值不能可靠计量的股权投资改按金融资产核算C由于固定资产购建完成并达到预定可使用状态，将借款费用由资本化改为费用化核算D某项专利技术已经丧失使用价值和转让价值，将其账面价值一次性转入当期损益
- 在存在不确定因素的情况下，进行合理判断时，下列做法中符合谨慎性要求的有（ ）。A合理估计可能发生的损失和费用B设置秘密准备，以备亏损年度转回C充分估计可能取得的收益和利润D不要高估资产和预计收益
- 下列各项中，属于企业利得的有（ ）。A出租投资性房地产取得的收入B投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的部分C出售无形资产产生的净收益D债权投资公允价值变动产生的其他综合收益
- 下列关于会计要素的表述中，错误的有（ ）。A资产的特征之一是由过去的交易或者事项形成的B负债的特征之一是企业承担的潜在义务C利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额D收入是指所有者导致所有者权益增加的经济利益的总流入
- 下列对会计核算基本假设的表述中，不恰当的有（ ）。A会计分期假设是划分收益性支付与资本性支出等会计原则的基础B会计主体一定是法律主体C货币计量假设要求采用人民币作为会计核算的唯一的计量单位D在持续经营前提下，会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提
- 所有者权益的来源主要有（ ）。A向债权人借款B所有者投入的资本C留存收益D直接计入所有者权益的利得和损失
- 下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（ ）。A长期股权投资期末按照市场价格计量B存货按成本与可变现净值孰低计量C交易性金融资产期末按照公允价值计量D应收款项期末按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量
该题目相似题
- 材料全屏位于A县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2018年7月份发生以下业务： （1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费5万元，尚未取得专用发票。 （2）委托某商场代销红木工艺筷子5 000套，双方约定，待5 000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3 000套的不含税货款30万元。 （3）将红木工艺筷子4 000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。 （4）将自产红木工艺筷子1 000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 （5）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付不含税运输费6万元，取得增值税专用发票。 （6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。 （7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。 （8）销售本企业自用的某台机器设备，取得含税销售额21万元。该设备购买于2008年，购买时取得的普通发票注明的金额为40万元，本月账面净值为19万元。 （9）销售位于A县的厂房一幢，取得含增值税销售额4 200万元。该厂房系2012年外购，购买价2 300万元。该企业选择了简易计税。 （10）将在A县购置的办公楼出租，租期1年，2018年7月取得含增值税收入30万元。该企业选择了简易计税。 （说明：①假设红木的进口关税税率为35%；②木制一次性筷子的消费税税率为5%；③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣） 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。27【简答题】计算该企业应缴纳的进口关税。
- 计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
- 出租办公楼是否需要预缴增值税？如果预缴增值税，需要预缴多少？
- 材料全屏位于某市的化工企业为增值税一般纳税人，2018年7月经营业务如下：（1）进口一批化工原料，该批货物在国外的买价120万元，货物运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。货物报关后，按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的缴款书。从海关将该批原料运往商场所在地取得增值税专用发票，注明运输费用5万元、增值税进项税额0.5万元。（2）销售化工产品一批，取得不含增值税销售收入300万元，并收取运输装卸费用2.32万元。（3）公司自有车辆本月发生高速公路通行费支出103万元，过桥费42万元，均取得通行费普通发票。（4）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明金额70万元、取得装卸收入金额6万元。（5）将办公大楼外墙面广告显示屏出租给某手机厂商用于新机上市宣传，收取不含税租金收入5万元，并开具了增值税专用发票。（6）收取存款利息收入20万元。（7）上月购进一批材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税额32万元，购进当月已经认证并且全部进行了抵扣。本月该批材料全部转用于本企业在建工程，用于新建厂房。（8）本月自产涂料50吨，其中5吨用于本企业的新建厂房的装修工程；对外销售30吨，取得不含税销售额360万元，开具增值税专用发票注明税额57.6万元。其余全部用于对外投资。（其他相关资料：假定进口化工原料关税税率为20%、涂料消费税税率4%。本月取得增值税专用发票均已通过认证。上期留抵税额为零。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。26【简答题】计算业务（1）的关税税额。
- 说明业务（3）取得普通发票是否可以作为进项税额抵扣的凭据，如可以，请计算对应的进项税额。
- 计算业务（7）中从当期进项税额中扣减的金额。
- 计算资料（8）中2017年允许弥补的以前年度亏损数额。
- 计算该公司汇算清缴时应补（退）的企业所得税额。
- 计算取得的境外所得应在我国补缴的企业所得税。
- 计算该企业实际应该缴纳的企业所得税。