计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
计算业务（7）应调整的应纳税所得额。
计算业务（8）应调整的应纳税所得额。
题目
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考点：城建税税率、计税依据和应纳税额的计算,教育费附加和地方教育附加的有关规定
由受托方代收代缴消费税的，应按受托方所在地适用税率代收代缴城建税。
本题中，受托加工方位于市区，应按7%的税率计算应代收代缴的城建税。
加工企业应代收代缴的城建税和教育费附加=1.32×（7%+3%+2%）=0.16（万元）
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该科目易错题
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- 计算该公司发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 计算资料（6）中的研发费用应调整的应纳税所得额。
- 计算资料（8）中2017年允许弥补的以前年度亏损数额。
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- 计算业务（9）应调整的应纳税所得额。