计算资料（6）中的研发费用应调整的应纳税所得额。
计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
计算业务（7）应调整的应纳税所得额。
计算业务（8）应调整的应纳税所得额。
题目
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考点：企业所得税之加计扣除优惠
研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
已经计入当期损益的研发费用，应调减应纳税所得额＝68×50%＝34（万元）
多做几道
最新试题
- 高利转贷罪的主观方面是（） A.犯罪故意，并且具有营利的目的 B.犯罪故意，并且具有使用的目的 C.犯罪故意，并且具有非法占有的目的 D.犯罪故意，并且具有转贷牟利的目的
- 生产、销售假药罪中的假药是（） A.一切假药 B.只限于人用药品与非药品 C.限于非药品冒充药品 D.不合格的药品
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- 不属于特殊正当防卫不法侵害的是（） A.行凶 B.贩毒 C.杀人 D.强奸
- 履约保函的担保期限( )。 A.自发包人与承包人签订合同之日起，至签发工程移交证书日止 B.自发包人与承包人签订合同之日起，至工程竣工验收合格之日止 C.自提交履约保函之日起，至签发工程移交证书日止 D.自提交履约保函之日起，至工程竣工验收合格之日止
- 设计施工总承包合同文件，有①承包人建议;②专用合同条款;③价格清单。解释顺序是( )。 A.①③② B.②③① C.③②① D.①②③
- 进口设备重量为1000吨，离岸价格FOB为200万美元，海运费400美元/吨，海运保险费率为2‰，美元兑换人民币为1: 7.1， 该设备的海运保险费为( ) 万元。 A.5.66 B.2.85 C.4.29 D.3.41
- 刑法分则中规定的“猥亵”属于（） A.主观的构成要件要素 B.记述的构成要件要素 C.规范的构成要件要素 D.消极的构成要件要素
- 二人以上共同强奸的，属于（） A.任意共同犯罪 B.必要共同犯罪 C.复杂共同犯罪 D.特殊共同犯罪
- 乌拉俄语是什么意思（ )。 A.你好 B.进攻 C.胜利 D.没有具体的意思，通常用作表达强烈情感的语气词。
该科目易错题
- 下列经济业务或事项，不采用公允价值进行后续计量的有（ ）。A以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B固定资产C以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债D 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
- 下列各项中，属于反映会计信息质量要求的有（ ）。A会计核算应当以权责发生制为基础B会计确认应保持应有的谨慎C会计信息应当是中立的、无偏的D会计核算应当注重交易或事项的实质
- 根据现行企业会计准则的规定，甲公司下列支出中可以作为费用要素确认的有（ ）。A购买办公用品支付500元B购买原材料支付20万元C管理部门办公楼计提折旧50万元D因水灾导致毁损一批存货15万元
- 下列经济业务和事项中，不违背可比性要求的有（ ）。A如果固定资产所含经济利益的预期消耗方式发生了重大改变，企业应当相应改变固定资产折旧方法B鉴于2014年7月1日开始执行新准则，将对被投资企业无控制无共同控制无重大影响，公允价值不能可靠计量的股权投资改按金融资产核算C由于固定资产购建完成并达到预定可使用状态，将借款费用由资本化改为费用化核算D某项专利技术已经丧失使用价值和转让价值，将其账面价值一次性转入当期损益
- 在存在不确定因素的情况下，进行合理判断时，下列做法中符合谨慎性要求的有（ ）。A合理估计可能发生的损失和费用B设置秘密准备，以备亏损年度转回C充分估计可能取得的收益和利润D不要高估资产和预计收益
- 下列各项中，属于企业利得的有（ ）。A出租投资性房地产取得的收入B投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的部分C出售无形资产产生的净收益D债权投资公允价值变动产生的其他综合收益
- 下列关于会计要素的表述中，错误的有（ ）。A资产的特征之一是由过去的交易或者事项形成的B负债的特征之一是企业承担的潜在义务C利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额D收入是指所有者导致所有者权益增加的经济利益的总流入
- 下列对会计核算基本假设的表述中，不恰当的有（ ）。A会计分期假设是划分收益性支付与资本性支出等会计原则的基础B会计主体一定是法律主体C货币计量假设要求采用人民币作为会计核算的唯一的计量单位D在持续经营前提下，会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提
- 所有者权益的来源主要有（ ）。A向债权人借款B所有者投入的资本C留存收益D直接计入所有者权益的利得和损失
- 下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（ ）。A长期股权投资期末按照市场价格计量B存货按成本与可变现净值孰低计量C交易性金融资产期末按照公允价值计量D应收款项期末按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量
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- 计算该企业应缴纳的进口增值税。
- 计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。
- 销售厂房是否需要预缴增值税？如果预缴增值税，需要预缴多少？
- 计算业务（7）中从当期进项税额中扣减的金额。
- 计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
- 计算资料（8）中2017年允许弥补的以前年度亏损数额。
- 计算该公司汇算清缴时应补（退）的企业所得税额。
- 材料全屏某市生产企业为增值税一般纳税人，主要生产儿童食品，适用的企业所得税税率为25%。2017年具体生产经营情况如下：（1）当年销售食品A给某大型超市，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入4 500万元，对应的销售成本为2 000万元。（2）将自产食品B作为职工福利发放给本单位管理人员，该批食品不含税市场价60万元，成本35万元。（3）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（4）当年发生销售费用900万元，其中含广告费700万元。（5）全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（6）全年可以扣除的税金及附加为35万元。（7）“投资收益”账户记载的570万元分别为：①取得境内从被投资企业的撤回投资，分配支付额超过投资成本部分的金额360万元（其中被投资企业累计未分配利润和累计盈余按投资比例计算的金额为85万元）；②取得国债利息收入40万元；③取得境外分支机构税后收益170万元，已在国外缴纳了15%的企业所得税。（8）营业外支出共计200万元，其中税收滞纳金20万元，非广告性质的赞助支出30万元，通过当地人民政府向贫困山区捐款150万元。（9）全年计入成本、费用的实发工资总额1 000万元，实际发生职工工会经费26万元、职工福利费220.2万元、职工教育经费29万元。（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需要计算合计数。28【简答题】计算该企业当年的会计利润总额。
- 计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（8）应调整的应纳税所得额。