计算业务(3)应缴纳的消费税。
要求:计算当月应缴纳的增值税税额。
要求:分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(不含代扣代缴的税款)。
材料全屏
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【简答题】
甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。
甲卷烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。
甲卷烟厂应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加(不含被代收代缴的部分)。
计算业务(3)应缴纳的消费税。
(1) 将自产应税消费品发给职工,视同销售,应当按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税;
(2)将外购的应税消费品用于继续生产加工应税消费品的,应当按照生产领用量进行扣除;
本题中领用80%全部领用消耗,应当扣除的消费税的税额=150×80%×15%=18(万元);
销售高档香水产生消费税=750÷75%×15%=150(万元);
应缴纳的消费税税额=150-18=132(万元)。
【提示】业务(3)中的75%的高档香水对外销售的部分销售额为750万元,剩余25%的部分用于职工福利,根据规定将应税消费品用于职工福利时应当按照同类消费品的销售价格,即与75%对外销售部分相同的计税价格计算消费税;因此750÷75%=1 000(万元),即是100%的全部的高档香水的销售额。
多做几道
要求:计算当月应缴纳的增值税税额。
要求:分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(不含代扣代缴的税款)。
【简答题】
甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。
甲卷烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。
甲卷烟厂应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加(不含被代收代缴的部分)。
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