计算资料（4）中的国债转让收入应调整的应纳税所得额。
计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
计算业务（7）应调整的应纳税所得额。
计算业务（8）应调整的应纳税所得额。
题目
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考点：企业所得税之不征税收入和免税收入
企业到期前转让国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。国债利息收入＝国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数。
本题中，持有期间为2016年2月1日至2017年2月11日，共375天。
应调减的应纳税所得额＝[100×（3.65%÷365）×375]＝3.75（万元）
多做几道
最新试题
- 高利转贷罪的主观方面是（） A.犯罪故意，并且具有营利的目的 B.犯罪故意，并且具有使用的目的 C.犯罪故意，并且具有非法占有的目的 D.犯罪故意，并且具有转贷牟利的目的
- 生产、销售假药罪中的假药是（） A.一切假药 B.只限于人用药品与非药品 C.限于非药品冒充药品 D.不合格的药品
- 背叛国家罪的犯罪主体是（ ） A.一般主体 B.特殊主体 C.自然人单位 D.达到刑事责任年龄，具有刑事责任能力的中国公民
- 不属于特殊正当防卫不法侵害的是（） A.行凶 B.贩毒 C.杀人 D.强奸
- 履约保函的担保期限( )。 A.自发包人与承包人签订合同之日起，至签发工程移交证书日止 B.自发包人与承包人签订合同之日起，至工程竣工验收合格之日止 C.自提交履约保函之日起，至签发工程移交证书日止 D.自提交履约保函之日起，至工程竣工验收合格之日止
- 设计施工总承包合同文件，有①承包人建议;②专用合同条款;③价格清单。解释顺序是( )。 A.①③② B.②③① C.③②① D.①②③
- 进口设备重量为1000吨，离岸价格FOB为200万美元，海运费400美元/吨，海运保险费率为2‰，美元兑换人民币为1: 7.1， 该设备的海运保险费为( ) 万元。 A.5.66 B.2.85 C.4.29 D.3.41
- 刑法分则中规定的“猥亵”属于（） A.主观的构成要件要素 B.记述的构成要件要素 C.规范的构成要件要素 D.消极的构成要件要素
- 二人以上共同强奸的，属于（） A.任意共同犯罪 B.必要共同犯罪 C.复杂共同犯罪 D.特殊共同犯罪
- 乌拉俄语是什么意思（ )。 A.你好 B.进攻 C.胜利 D.没有具体的意思，通常用作表达强烈情感的语气词。
该科目易错题
- 下列经济业务或事项，不采用公允价值进行后续计量的有（ ）。A以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B固定资产C以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债D 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
- 下列各项中，属于反映会计信息质量要求的有（ ）。A会计核算应当以权责发生制为基础B会计确认应保持应有的谨慎C会计信息应当是中立的、无偏的D会计核算应当注重交易或事项的实质
- 根据现行企业会计准则的规定，甲公司下列支出中可以作为费用要素确认的有（ ）。A购买办公用品支付500元B购买原材料支付20万元C管理部门办公楼计提折旧50万元D因水灾导致毁损一批存货15万元
- 下列经济业务和事项中，不违背可比性要求的有（ ）。A如果固定资产所含经济利益的预期消耗方式发生了重大改变，企业应当相应改变固定资产折旧方法B鉴于2014年7月1日开始执行新准则，将对被投资企业无控制无共同控制无重大影响，公允价值不能可靠计量的股权投资改按金融资产核算C由于固定资产购建完成并达到预定可使用状态，将借款费用由资本化改为费用化核算D某项专利技术已经丧失使用价值和转让价值，将其账面价值一次性转入当期损益
- 在存在不确定因素的情况下，进行合理判断时，下列做法中符合谨慎性要求的有（ ）。A合理估计可能发生的损失和费用B设置秘密准备，以备亏损年度转回C充分估计可能取得的收益和利润D不要高估资产和预计收益
- 下列各项中，属于企业利得的有（ ）。A出租投资性房地产取得的收入B投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的部分C出售无形资产产生的净收益D债权投资公允价值变动产生的其他综合收益
- 下列关于会计要素的表述中，错误的有（ ）。A资产的特征之一是由过去的交易或者事项形成的B负债的特征之一是企业承担的潜在义务C利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额D收入是指所有者导致所有者权益增加的经济利益的总流入
- 下列对会计核算基本假设的表述中，不恰当的有（ ）。A会计分期假设是划分收益性支付与资本性支出等会计原则的基础B会计主体一定是法律主体C货币计量假设要求采用人民币作为会计核算的唯一的计量单位D在持续经营前提下，会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提
- 所有者权益的来源主要有（ ）。A向债权人借款B所有者投入的资本C留存收益D直接计入所有者权益的利得和损失
- 下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（ ）。A长期股权投资期末按照市场价格计量B存货按成本与可变现净值孰低计量C交易性金融资产期末按照公允价值计量D应收款项期末按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量
该题目相似题
- 材料全屏位于A县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2018年7月份发生以下业务： （1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费5万元，尚未取得专用发票。 （2）委托某商场代销红木工艺筷子5 000套，双方约定，待5 000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3 000套的不含税货款30万元。 （3）将红木工艺筷子4 000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。 （4）将自产红木工艺筷子1 000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 （5）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付不含税运输费6万元，取得增值税专用发票。 （6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。 （7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。 （8）销售本企业自用的某台机器设备，取得含税销售额21万元。该设备购买于2008年，购买时取得的普通发票注明的金额为40万元，本月账面净值为19万元。 （9）销售位于A县的厂房一幢，取得含增值税销售额4 200万元。该厂房系2012年外购，购买价2 300万元。该企业选择了简易计税。 （10）将在A县购置的办公楼出租，租期1年，2018年7月取得含增值税收入30万元。该企业选择了简易计税。 （说明：①假设红木的进口关税税率为35%；②木制一次性筷子的消费税税率为5%；③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣） 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。27【简答题】计算该企业应缴纳的进口关税。
- 计算该企业应缴纳的进口增值税。
- 针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。
- 计算业务（2）的销项税额。
- 材料全屏某上市公司为生产化工原料的增值税一般纳税人。2018年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下：（1）全年取得产品销售收入11 700万元，发生的产品销售成本2 114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。（2）全年实际发生的工资薪金总额为3 000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。（3）全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。（4）2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2016年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%。（5）4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52.8万元（该公司确定折旧年限4年，残值率5%）。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。（6）8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，支出68万元的研发费用，已经计入当期损益。（7）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。（8）该公司2010年及以前每年均实现盈利，2011年至2016年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示： （9）公司2017年已实际预缴企业所得税1 957.25万元。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。27【简答题】计算该公司发生业务招待费应调整的应纳税所得额。
- 计算该公司支付残疾人工资薪金应调整的应纳税所得额。
- 计算该公司汇算清缴时应补（退）的企业所得税额。
- 材料全屏某市生产企业为增值税一般纳税人，主要生产儿童食品，适用的企业所得税税率为25%。2017年具体生产经营情况如下：（1）当年销售食品A给某大型超市，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入4 500万元，对应的销售成本为2 000万元。（2）将自产食品B作为职工福利发放给本单位管理人员，该批食品不含税市场价60万元，成本35万元。（3）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（4）当年发生销售费用900万元，其中含广告费700万元。（5）全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（6）全年可以扣除的税金及附加为35万元。（7）“投资收益”账户记载的570万元分别为：①取得境内从被投资企业的撤回投资，分配支付额超过投资成本部分的金额360万元（其中被投资企业累计未分配利润和累计盈余按投资比例计算的金额为85万元）；②取得国债利息收入40万元；③取得境外分支机构税后收益170万元，已在国外缴纳了15%的企业所得税。（8）营业外支出共计200万元，其中税收滞纳金20万元，非广告性质的赞助支出30万元，通过当地人民政府向贫困山区捐款150万元。（9）全年计入成本、费用的实发工资总额1 000万元，实际发生职工工会经费26万元、职工福利费220.2万元、职工教育经费29万元。（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需要计算合计数。28【简答题】计算该企业当年的会计利润总额。
- 计算业务（7）应调整的应纳税所得额。
- 计算取得的境外所得应在我国补缴的企业所得税。