材料全屏
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【简答题】
李某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应缴纳的个人所得税。
要求：计算当月应缴纳的增值税税额。
要求：分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。
材料全屏
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【简答题】
甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。
甲卷烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。
甲卷烟厂应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加（不含被代收代缴的部分）。
题目
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考点：工资、薪金所得
不纳入工资薪金所得项目的收入：
①独生子女补贴。
②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食 品补贴。
③托儿补助费。
④差旅费津贴、误餐补助。其中，误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。
李某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应缴纳的个人所得税＝[（9 000－3 500）×20%－555]×12＝6 540（元）。
多做几道
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该科目易错题
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- 下列经济业务和事项中，不违背可比性要求的有（ ）。A如果固定资产所含经济利益的预期消耗方式发生了重大改变，企业应当相应改变固定资产折旧方法B鉴于2014年7月1日开始执行新准则，将对被投资企业无控制无共同控制无重大影响，公允价值不能可靠计量的股权投资改按金融资产核算C由于固定资产购建完成并达到预定可使用状态，将借款费用由资本化改为费用化核算D某项专利技术已经丧失使用价值和转让价值，将其账面价值一次性转入当期损益
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- 要求：分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。