题目

计算进行土地增值税清算时可扣除的开发成本。

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考点:土地增值税应税收入与扣除项目

  房地产开发公司在工程竣工验收后,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金,在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发公司开具发票的,按发票所载金额予以扣除;未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除。

  本题中,对方未对扣留的质量保证金开具发票,因此这部分金额不能扣除。

  可扣除的房地产开发成本=2 000×(1-5%)×80%=1 520(万元)。

多做几道

要求:计算当月应缴纳的增值税税额。

要求:分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(不含代扣代缴的税款)。

材料全屏
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【简答题】

甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。

甲卷烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。

甲卷烟厂应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加(不含被代收代缴的部分)。

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