题目

计算该企业应在我国缴纳的企业所得税。

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考点:企业所得税之税额抵免优惠,企业所得税之居民企业应纳税额的计算,企业所得税之境外所得抵扣税额的计算

  (1)境外所得的抵免限额=25÷(1-10%)×15%=4.17(万元),

  实际在境外缴纳的税额=25÷(1-10%)×10%=2.78(万元),

  需要在我国补税=4.17-2.78=1.39(万元)。

  (2)企业购置并实际使用符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。可抵免的应纳税额=30×10%=3(万元)。

  该居民企业应在境内缴纳企业所得税=1 502.5×15%+1.39-3=223.77(万元)。

多做几道

要求:计算当月应缴纳的增值税税额。

要求:分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(不含代扣代缴的税款)。

材料全屏
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【简答题】

甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。

甲卷烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。

甲卷烟厂应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加(不含被代收代缴的部分)。

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