快速查题-会计中级职称试题

某企业预测2017年度销售收入净额为3600万元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。要求：（1）计算2017年度应收账款的平均余额。（2）计算2017年度应收账款占用资金。（3）计算2017年度应收账款的机会成本额。（4）若2017年应收账款平均余额需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天？

   已知：某公司2002年销售收入为20 000万元，销售净利润率为12%，净利润的60%分配给投资者。2002年12月31日的资产负债表（简表）如下：资  产 期末余额负债及所有者权益期末余额货币资金 应收账款净额 存货 固定资产净值 无形资产 1000 3000 6000 7000 1000 应付账款 应付票据 长期借款 实收资本 留存收益 1000 2000 9000 4000 2000 资产总计18000负债与所有者权益总计18000 该公司2003年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备—台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可按面值发行票面年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。假定该公司2003年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券的发行费用可忽略不计，适用的企业所得税税率为33%。　　　要求： （1）计算2003年公司需增加的营运资金。 （2）预测2003年需要对外筹集的资金量。  （3）计算发行债券的资金成本。    

   某企业2006年末产权比率为80%，流动资产占总资产的40%。有关负债的资料如下： 资料一：该企业资产负债表中的负债项目如表达1所示：表1负债项目　金额流动负债：  短期借款　2000应付账款　3000预收账款　2500其他应付款　4500一年内到期的长期负债4000流动负债合计　16000非流动负债：  长期借款　12000应付债券　20000非流动负债合计　32000负债合计　48000资料二：该企业报表附注中的或有负债信息如下：已贴现承兑汇票500万元，对外担保2000万元，未决诉讼200万元，其他或有负债300万元。要求计算下列指标：（1）所有者权益总额。（2）流动资产和流动比率。（3）资产负债率。（4）或有负债金额和或有负债比率。（5）带息负债金额和带息负债比率。    

   某企业2001年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。 2002年该企业有两种信用政策可供选用：　　甲方案给予客户60天信用期限（n/60），预计销售收入为5000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元；　　乙方案的信用政策为（2/10，1/20，n/90），预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到（前两部分货款不会产生坏帐，后一部分货款的坏帐损失率为该部分货款的4%），收帐费用为50万元。　　该企业A产品销售额的相关范围为3000-6000万元，企业的资金成本率为8%（为简化计算，本题不考虑增值税因素）。　　要求：　　（1）计算该企业2001年的下列指标：　　① 变动成本总额； 　　② 以销售收入为基础计算的变动成本率；　　（2）计算乙方案的下列指标：　　① 应收帐款平均收帐天数； 　　② 应收帐款平均余额；　　③ 维持应收帐款所需资金； 　　④ 应收帐款机会成本； 　　⑤ 坏帐成本； 　　⑥ 采用乙方案的信用成本。 　　（3） 算以下指标： 　　① 甲方案的现金折扣； 　　② 乙方案的现金折扣； 　　③ 甲乙两方案信用成本前收益之差； 　　④ 甲乙两方案信用成本后收益之差。 　　（4） 为该企业作出采取何种信用政策的决策，并说明理由。    

   如果M公司正面对着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方，甲公司的信用条件为“3/10，N/30”；乙公司的信用条件为“2/20，N/30”，请回答下面两个问题并说明理由。{Page}（1）如M公司在10-30天之间用该笔应付帐款有一投资机会，投资回报率为60%，M公司是否应在10天内归还甲公司的应付帐款，以取得3%的折扣。（2）当M公司准备延期付款，那么应选择哪家供应商。（3）当M公司准备享有先进折扣，呢么应该选择哪家供应商。    

甲公司采购一批材料，供应商报价100万元，付款条件为：“2/10，1/20，N/90”。目前企业用于支付账款的资金需要在90天后才能周转回来，在90天内付款，只能通过银行借款解决。假设银行借款利率为5%，每年按360天计算。要求：（1）按照财务管理的理念，指出在不损害企业信誉的情况下甲公司可选择的付款方案，并计算放弃折扣的信用成本率；

   已知：某企业上年主营业务收入净额为6900万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产平均余额为1104万元；本年主营业务收入净额为7938万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产平均余额为1 323万元。    要求：    （1）计算上年与本年的全部资产周转率（次）、流动资产周转率（次）和资产结构（流动资产占全部资产的百分比）。    （2）运用差额分析法计算流动资产周转率与资产结构变动对全部资产周转率的影响。    

   某商业企业2000年赊销收入净额为2 000万元，销售成本为1 600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。  　　要求：（1）计算2000年应收账款周转天数。  （2）计算2000年存货周转天数。  （3）计算2000年年末流动负债余额和速动资产余额。  （4）计算2000年年末流动比率。