快速查题-会计中级职称试题

   已知：甲、乙、丙三个企业的相关资料如下： 资料一：甲企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表3所示：表3　现金与销售收入变化情况表　单位：万元年度　销售收入　现金占用2001　10200　6802002　10000　7002003　10800　6902004　11100　7102005　11500　7302006　12000　750资料二：乙企业2006年12月31日资产负债表（简表）如表4所示：乙企业资产负债表（简表）表4　2006年12月31日　单位：万元资产  现金　750应收账款　2250存货　4500固定资产净值　4500资产合计　12000  负债和所有者权益应付费用　1500应付账款　750短期借款　2750公司债券　2500实收资本　3000留存收益　1500  负债和所有者权益合计　12000该企业2007年的相关预测数据为：销售收入20000万元，新增留存收益100万元；不变现金总额1000元，每元销售收入占用变动现金0.05，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如表5所示：表5　现金与销售收入变化情况表　单位：万元年度　年度不变资金（a）　每元销售收入所需变动资金（b）应收账款　570　0.14存货　1500　0.25固定资产净值　4500　0应付费用　300　0.1应付账款　390　0.03资料三：丙企业2006年末总股本为300万股，该年利息费用为500万元，假定该部分利息费用在2007年保持不变，预计2007年销售收入为15000元，预计息税前利润与销售收入的比率为12%。该企业决定于2007年初从外部筹集资金850万元。具体筹资方案有两个：方案1：发行普通股股票100万股，发行价每股8.5元。2006年每股股利（D0）为0.5元，预计股利增长率为5%。方案2：发行债券850万元，债券利率10%，适用的企业所得税税率为33%。假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。　　要求：（1）根据资料一，运用高低点法测算甲企业的下列指标：①每元销售收入占用变动现金；②销售收入占用不变现金总额。（2）根据资料二为乙企业完成下列任务：①按步骤建立总资产需求模型；②测算2007年资金需求总量；③测算2007年外部筹资量。 （3）根据资料三为丙企业完成下列任务： ①计算2007年预计息税前利润；②计算每股收益无差别点；③根据每股收益无差别点法做出最优筹资方案决策，并说明理由；④计算方案1增发新股的资金成本。    

  某公司年度需耗用乙材料36 000千克，该材料采购成本为200元/千克，年度储存成本为16元/千克，平均每次进货费用为20元。  　　要求：（1）计算本年度乙材料的经济进货批量。  （2）计算年度乙材料经济进货批量下的相关总成本。  （3）计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额。  （4）计算本年度乙材料最佳进货批次。    

乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。要求：（1）计算最佳现金持有量。（2）计算最佳现金持有量下的现金转换次数。（3）计算最佳现金持有量下的现金交易成本。（4）计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。（5）计算最佳现金持有量下的相关总成本。

   某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。  　　要求：  （1）计算2005年度赊销额。  （2）计算2005年度应收账款的平均余额。  （3）计算2005年度维持赊销业务所需要的资金额。  （4）计算2005年度应收账款的机会成本额。  （5）若2005年应收账款需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天？    

甲公司采购一批材料，供应商报价100万元，付款条件为：“2/10，1/20，N/90”。目前企业用于支付账款的资金需要在90天后才能周转回来，在90天内付款，只能通过银行借款解决。假设银行借款利率为5%，每年按360天计算。要求：（2）判断企业应否放弃现金折扣；（3）计算不同付款方案的净收益，并选择最优的付款方案。

（此知识点已停考）某公司持有有价证券的平均年利率为5％，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是多少？

   已知：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。    要求；    （1）计算最佳现金持有量。    （2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。    （3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。    

公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。要求：（1）计算最佳现金持有量（2）计算最佳现金持有量下的现金转换次数（3）计算最佳现金持有量下的现金交易成本（4）计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本（5）计算最佳现金持有量下的相关总成本