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会计中级职称
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根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金中，不得在企业所得税税前扣除的是( )。
- A
城镇土地使用税
- B
增值税
- C
房产税
- D
消费税
购进农产品可以扣除的进项税额的依据是农产品收购发票上注明的农产品卖价。
- A
错
- B
对
(2011年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是( )。
- A
非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
- B
非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足－个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
- C
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
- D
非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。( )
- A
错
- B
对
企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的是( )。
- A
在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出不可以据实扣除
- B
企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除，超过的部分可以在发生当期和以后年度扣除
- C
接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5∶1；其他企业为2∶1
- D
接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为3∶1；其他企业为5∶1
增值税一般纳税人销售粉煤灰，按照简易办法征收增值税。
- A
错
- B
对
某居民企业，2009年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
- A
310
- B
349.84
- C
394.84
- D
354.5
甲企业为增值税一般纳税人，8月份销售一批货物，取得不含税收入100万元，同时收取包装物租金11.7万元。则甲企业8月份的销项税额是17万元。( )
- A
错
- B
对
企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额( )以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
- A
25%
- B
50%
- C
75%
- D
85%
某企业是增值税一般纳税人，2013年5月有关生产经营业务如下：(1)销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10000元，税额为1700元，另开出一张普通发票，收取包装费234元。(2)销售三批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不舍增值税销售价格分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由。(3)将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发给本企业的职工。已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套的成本为600元。计算该企业当月的增值税销项税额。