快速查题-会计中级职称试题
会计中级职称
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根据《企业所得税法》的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同( )日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
- A
15
- B
30
- C
45
- D
60
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
- A
310
- B
349.84
- C
394.84
- D
354.5
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。
国内某居民公司2013年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是( )万元。
- A
7.6
- B
8
- C
20
- D
27.6
某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。
- A
25
- B
28
- C
30
- D
32
根据《企业所得税法》的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（ ）。
- A
3年
- B
4年
- C
5年
- D
10年
某企业2009年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )万元。
- A
10
- B
20
- C
30
- D
40
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是( )。
- A
以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现
- B
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
- C
销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出货物满180天时确认收入的实现
- D
企业通过转让股权取得收入的，在签订转让协议时确认收入的实现
纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是( )。
- A
成本分割法
- B
再销售价格法
- C
交易净利润法
- D
利润分割法