快速查题-会计中级职称试题
会计中级职称
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下列企业属于非居民企业的有( )。
- A
外商独资企业
- B
在法国成立但实际管理机构在北京的企业
- C
实际管理机构在美国，在国内虽未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业
- D
实际管理机构在美国，但在北京设立机构场所的企业
以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。( )
- A
错
- B
对
固定资产确定计税基础的方法中，涉及“公允价值”的有( )。
- A
外购的固定资产
- B
盘盈的固定资产
- C
融资租入的固定资产
- D
债务重组方式取得的固定资产
融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。( )
- A
错
- B
对
根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。
- A
以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除
- B
符合规定的固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
- C
企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧
- D
企业停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧
某有限责任公司2012年发生的合理的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。（ ）
- A
错
- B
对
根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有( )。
- A
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
- B
除税收法律、行政法规另有规定外，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
- C
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
- D
非居民企业在中国境内设立两个或者两个以卜机构、场所的，一律分别缴纳企业所得税
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。( )
- A
错
- B
对
根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有( )。
- A
企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
- B
企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
- C
企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
- D
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
核定征收企业所得税的方法适用于企业所得税纳税人。
- A
错
- B
对