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会计中级职称
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下列关于纳税人的表述。符合《企业所得税法》规定的有( )。
- A
依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，是居民纳税人
- B
非居民纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
- C
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
- D
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
下列关于企业所得税纳税地点的表述中。说法正确的有( )。
- A
居民企业一般在实际经营管理地纳税
- B
居民企业一般在登记注册地纳税
- C
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
- D
在中国境内未设立机构、场所的。或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应作为计算广告费、业务宣传费税前扣除限额的基数的有( )。
- A
提供劳务取得的收入
- B
转让固定资产取得的收入
- C
接受捐赠收入
- D
出租房屋取得的收入
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产的表述中，不正确的是（ ）。
- A
自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除
- B
未投入使用的厂房可以计提折旧扣除
- C
所有企业 2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
- D
所有企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
某生产企业在2009年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的财务费用是( )万元。
- A
300
- B
180
- C
120
- D
90
根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧扣除的固定资产有( )。
- A
以经营租赁方式出租的固定资产
- B
房屋、建筑物
- C
季节性停用和大修理停用的机器设备
- D
以经营租赁方式租入的固定资产
某企业2014年按照国家统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业2014年在计算企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为( )万元。
- A
10
- B
30
- C
36
- D
40
以下适用25%企业所得税税率的有( )．
- A
居民企业
- B
在中国境内设立机构的非居民企业
- C
非居民企业
- D
取得中国境内取得所得的非居民企业
根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（ ）。
- A
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
- B
股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
- C
租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
- D
接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
根据《企业所得税法》的规定，下列对企业所得税税率说法不正确的是( )。
- A
符合条件的小型微利企业，适用20%的企业所得税税率
- B
企业所得税法实行比例税率
- C
国家重点扶持的高新技术企业。适用15%的企业所得税率
- D
合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用20%的优惠税率