计算加工厂应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。
要求：计算当月应缴纳的增值税税额。
要求：分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。
材料全屏
21
【简答题】
甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。
甲卷烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。
甲卷烟厂应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加（不含被代收代缴的部分）。
题目
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考点：委托加工环节应税消费品应纳税额的计算
本题中，2018年5月1日后，收购的烟叶用于加工烟丝，烟丝的增值税税率为16%，该烟叶用来生产烟丝，则按照12%的扣除率计算进项税额。
烟叶成本＝（12＋1.2）×（1＋20%）×（1－12%）＝13.94（万元）；
加工厂应代收代缴消费税＝（13.94＋3）÷（1－30%）×30%＝7.26（万元）；
委托加工业务中城建税的税率应当按照受托方所在地的税率缴纳，本题中受托方为县城的A加工厂，故城建税的税率为5%；
加工厂应代收代缴消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计＝7.26×（1＋5%＋3%＋2%）＝7.99（万元）。
【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率，注意掌握最新税率。
多做几道
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