业务（3）应调整的应纳税所得额。
要求：计算当月应缴纳的增值税税额。
要求：分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。
材料全屏
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【简答题】
甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。
甲卷烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。
甲卷烟厂应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加（不含被代收代缴的部分）。
题目
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考点：企业所得税税前扣除原则和范围
计算广告费扣除限额的基数应包括视同销售收入，即＝5 500＋26＝5 526（万元），
广告费扣除限额＝5 526×15%＝828.9（万元），实际发生广告费800万元，可据实扣除。
用现金形式支付中介单位的销售佣金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额＝115×40%＝46（万元）。
多做几道
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该科目易错题
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- 根据现行企业会计准则的规定，甲公司下列支出中可以作为费用要素确认的有（ ）。A购买办公用品支付500元B购买原材料支付20万元C管理部门办公楼计提折旧50万元D因水灾导致毁损一批存货15万元
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- 在存在不确定因素的情况下，进行合理判断时，下列做法中符合谨慎性要求的有（ ）。A合理估计可能发生的损失和费用B设置秘密准备，以备亏损年度转回C充分估计可能取得的收益和利润D不要高估资产和预计收益
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