题目

计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整应纳税所得额的金额。

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考点:企业所得税税前扣除原则和范围

  (1)工会经费税前扣除限额=400×2%=8(万元),实际拨缴的6万元没有超过限额,可以在税前据实扣除。

  (2)职工福利费税前扣除限额=400×14%=56(万元),小于实际发生的60万元,只能在税前扣除56万元,应调增应纳税所得额=60-56=4(万元)。

  (3)高新技术企业的职工教育经费,在不超过工资、薪金总额的8%的限额内予以扣除。职工教育经费税前扣除限额=400×8%=32(万元),大于实际发生的15万元,不需要调整。

  工会经费、职工福利费和职工教育经费共应调增应纳税所得额4万元。

多做几道

要求:计算当月应缴纳的增值税税额。

要求:分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(不含代扣代缴的税款)。

材料全屏
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【简答题】

甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。

甲卷烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。

甲卷烟厂应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加(不含被代收代缴的部分)。

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