计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整应纳税所得额的金额。
要求：计算当月应缴纳的增值税税额。
要求：分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。
材料全屏
21
【简答题】
甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。
甲卷烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。
甲卷烟厂应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加（不含被代收代缴的部分）。
题目
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考点：企业所得税税前扣除原则和范围
（1）工会经费税前扣除限额＝400×2%＝8（万元），实际拨缴的6万元没有超过限额，可以在税前据实扣除。
（2）职工福利费税前扣除限额＝400×14%＝56（万元），小于实际发生的60万元，只能在税前扣除56万元，应调增应纳税所得额＝60－56＝4（万元）。
（3）高新技术企业的职工教育经费，在不超过工资、薪金总额的8%的限额内予以扣除。职工教育经费税前扣除限额＝400×8%＝32（万元），大于实际发生的15万元，不需要调整。
工会经费、职工福利费和职工教育经费共应调增应纳税所得额4万元。
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