题目

计算该企业境内应纳税所得额。

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考点:企业所得税之不征税收入和免税收入

  (1)购买安全生产专用设备的支出,应计入固定资产的成本并分期计提折旧在税前扣除;当月购进次月开始计提折旧,所以2018年不需计提折旧在税前扣除,即不能一次性在成本中列支,利润总额要调增30万元。

  (2)国债利息收入免征企业所得税,应调减应纳税所得额10万元。

  该企业境内应纳税所得额=1 295+30-10-25+(80-27.5)+(960-825)+(70-54)+5+4=1 502.5(万元)。

多做几道

要求:计算当月应缴纳的增值税税额。

要求:分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(不含代扣代缴的税款)。

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【简答题】

甲卷烟厂收购烟叶应缴纳的烟叶税。

甲卷烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。

甲卷烟厂应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加(不含被代收代缴的部分)。

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